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지방세법개정안내

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개정사유

상속개시 이전에 천재지변ㆍ화재 등으로 사용할 수 없는 차량에 대해서는 상속에 따른 취득세를 부과하지 아니하는 등의 내용으로 「지방세법」이 개정(법률 제14475호, 2016. 12. 27. 공포, 2017. 1. 1. 시행)됨에 따라, 천재지변ㆍ화재 등으로 사용할 수 없는 차량에 대한 취득세 비과세 신청 서식을 신설하는 한편, 수익사업 없이 이자소득만 있는 비영리법인은 이자소득에 관한 사항 등 과세와 직접 관련된 사항만을 신고하도록 신고서식을 간소화하고, 연세액으로 납부한 자동차세에 대하여 환급금이 발생한 경우 신속히 납세자에게 환급할 수 있도록 자동차세 연세액 신고서에 납세자의 사전 환급신청란을 신설하는 등 현행 제도의 운영상 나타난 일부 미비점을 개선ㆍ보완하려는 것임.

납세자 중심의 납세편의 추진 +

지방세법 > 제2장 취득세

개정내용
종전 개정
제9조(비과세) ① ∼ ⑥ (생 략) 제9조(비과세) ① ∼ ⑥ (현행과 같음)
<신 설> ⑦ 상속개시 이전에 천재지변·화재·교통사고·폐차·차령초과(車齡超過) 등으로 사용할 수 없는 대통령령으로 정하는 차량에 대해서는 상속에 따른 취득세를 부과하지 아니한다.
제20조(신고 및 납부) ① 취득세 과세물건을 취득한 자는 그 취득한 날(「부동산 거래신고 등에 관한 법률」 제10조제1항에 따른 토지거래계약에 관한 허가구역에 있는 토지를 취득하는 경우로서 같은 법 제11조에 따른 토지거래계약에 관한 허가를 받기 전에 거래대금을 완납한 경우에는 그 허가일이나 허가구역의 지정 해제일 또는 축소일을 말한다)부터 60일[상속으로 인한 경우는 상속개시일이 속하는 달의 말일부터, 실종으로 인한 경우는 실종선고일이 속하는 달의 말일부터 각각 6개월(납세자가 외국에 주소를 둔 경우에는 각각 9개월)] 이내에 그 과세표준에 제11조부터 제15조까지의 세율을 적용하여 산출한 세액을 대통령령으로 정하는 바에 따라 신고하고 납부하여야 한다. 제20조(신고 및 납부) ① --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------외국에 주소를 둔 상속인이 있는-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.
② ∼ ④ (생 략) ② ∼ ④ (현행과 같음)
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지방세법 > 제5장 담배소비세

개정내용
종전 개정
제64조(납세담보) ① ∼ ③ (생 략) 제64조(납세담보) ① ∼ ③ (현행과 같음)
<신 설> ④ 제1항에 따라 담보제공을 요구받은 수입판매업자는 제60조제2항에도 불구하고 보세구역으로부터 담배를 반출하기 전에 미리 담배소비세를 신고납부하여 담보를 제공하지 아니할 수 있다. 이 경우 「지방세기본법」 제34조제1항제4호에도 불구하고 담배소비세를 신고하는 때 납세의무가 성립한다.
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지방세법 > 제8장 지방소득세

개정내용
종전 개정
제103조의24(수정신고 등) ① ∼ ③ (생 략) 제103조의24(수정신고 등) ① ∼ ③ (현행과 같음)
④ 제2항에 따른 수정신고 및 경정 등의 청구를 통하여 환급세액이 발생하는 경우 다음 연도의 법인지방소득세에서 환급세액을 공제하고 신고·납부할 수 있다. 이 경우 환급받는 세액에 대하여는 「지방세기본법」 제77조에 따른 지방세환급가산금을 지급하지 아니한다. ④ ---------------------------------------------------------------------경우에는 「지방세기본법」제77조에 따른 지방세환급가산금을 지급하지 아니한다. <후단 삭제>
<신 설> ⑤ 둘 이상의 지방자치단체에 사업장이 있는 법인은 제103조의23에 따라 신고한 과세표준에 대하여 본점 또는 주사무소의 소재지를 관할하는 지방자치단체의 장에게 일괄하여 「지방세기본법」 제51조에 따른 경정 등의 청구를 할 수 있다. 이 경우 본점 또는 주사무소의 소재지를 관할하는 지방자치단체의 장은 해당 법인이 청구한 내용을 다른 사업장의 소재지를 관할하는 지방자치단체의 장에게 통보하여야 한다.
<신 설> ⑥ 둘 이상의 지방자치단체에 사업장이 있는 법인이 제89조제2항에 따라 사업장 소재지를 관할하는 지방자치단체의 장에게 각각 신고납부하지 아니하고 하나의 지방자치단체의 장에게 일괄하여 과세표준 및 세액을 확정신고한 경우에는 그 법인에 대해서는 제3항 후단을 적용하지 아니하되, 제4항을 적용한다.
⑤(생 략) ⑦(현행 제5항과 같음)
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지방세법 시행령 > 제2장 취득세

개정내용
종전 개정
<신 설> 제12조의3(취득세 면제 대상 소멸ㆍ멸실ㆍ파손ㆍ차령초과 차량의 범위)
① 법 제9조제7항에서 "대통령령으로 정하는 차량"이란 제121조 제2항 제4호, 제5호 및 제8호에 해당하는 자동차를 말한다.
② 제1항에 따라 비과세를 받으려는 자는 그 사유를 증명할 수 있는 서류를 갖추어 시장ㆍ군수에게 신청을 하여야 한다.
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지방세법 시행령 > 제5장 담배소비세

개정내용
종전 개정
제71조(납세 담보) ① (생 략) 제71조(납세 담보) ① (현행과 같음)
② 수입판매업자가 수입한 담배를 통관할 때에는 행정자치부령으로 정하는 바에 따라 주사무소 소재지 관할 시장ㆍ군수가 발행한 납세담보확인서를 통관지 세관장에게 제출하여야 하며, 세관장은 납세담보확인서에 적힌 담보물량의 범위에서 통관을 허용하여야 한다. 다만, 「전자정부법」 제36조제1항에 따른 행정정보의 공동이용을 통하여 제출서류에 대한 정보를 확인할 수 있는 경우에는 그 확인으로 서류제출을 갈음할 수 있다. ② -------------------------------------------------------------------------------------------------- 납세담보확인서 또는 납부영수증을------------------------------------------------- 담보물량 또는 납부영수증에 적힌 반출물량-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.
③ (생 략) ③ (현행과 같음)
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지방세법 시행령 > 제8장 지방소득세

개정내용
종전 개정
제100조의12(과세표준의 신고) ① (생 략) 제100조의12(과세표준의 신고) ① (현행과 같음)
② 제1항에 따른 신고서는 행정자치부령으로 정하는 법인지방소득세 과세표준 및 세액신고서와 법인지방소득세 안분신고서로 한다. ② ------------------------------------------------------------- 세액신고서------------------------------.
③ ∼ ⑥ (생 략) ③ ∼ ⑥ (현행과 같음)
제100조의13(법인지방소득세의 안분 신고 및 납부) ① 법 제103조의23제1항에 따라 법인지방소득세를 신고하려는 내국법인은 행정자치부령으로 정하는 안분신고서에 법인지방소득세의 총액과 제88조에 따른 본점 또는 주사무소와 사업장별 법인지방소득세의 안분계산내역 등을 적은 명세서를 첨부하여 해당 지방자치단체의 장에게 서면으로 제출하여야 한다. 다만, 「지방세기본법」 제142조에 따른 지방세정보통신망에 전자신고를 한 경우에는 이를 제출한 것으로 본다. 제100조의13(법인지방소득세의 안분 신고 및 납부) ① -------------------------------------------------------------- 제100조의12제2항에 따른 법인지방소득세 과세표준 및 세액신고서------------------------------------------------------------------------- 제100조의12제4항에 따른 법인지방소득세 안분명세서-------------------. ----------------------------------------------------------------------------------------.
② (생 략) ② (현행과 같음)
제100조의25(연결세액의 신고 및 납부) ① 법 제103조의37제1항에 따른 신고는 행정자치부령으로 정하는 각 연결사업연도의 소득에 대한 법인지방소득세 과세표준 및 세액신고서와 법인지방소득세 안분신고서로 한다. 제100조의25(연결세액의 신고 및 납부) ① -------------------------------------------------------------------------------------------------- 세액신고서-----------------------------.
②ㆍ③ (생 략) ②ㆍ③ (현행과 같음)
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지방세법 시행규칙 > 제8장 지방소득세

개정내용
종전 개정
제48조의4(법인지방소득세 과세표준의 신고) ① 영 제100조의12제2항에 따른 법인지방소득세 과세표준 및 세액신고서는 별지 제43호서식에 따르고, 같은 항에 따른 법인지방소득세 안분신고서는 별지 제43호의7서식의 법인지방소득세 안분신고서에 따른다. 제48조의4(법인지방소득세 과세표준의 신고) ① ------------------------------------------------------- 별지 제43호서식--------------------------------------------------------------------------------------------.
② (생 략) ② (현행과 같음)
③ 영 제100조의12제4항에서 "행정자치부령으로 정하는 안분명세서"란 별지 제44호의6서식의 법인지방소득세 안분명세서를 말한다. ③ ----------------------------------------------------- 별지 제44호의6 서식-------------------------------.
④ (생 략) ④ (현행과 같음)
⑤ 영 제100조의12제5항에 따른 세무조정계산서 부속서류는 다음 각 호의 서류 중 해당 법인과 관련된 서류로 한다. ⑤ ----------------------------------------------------------------------------------------.
1.ㆍ2. (생 략) 1.ㆍ2. (현행과 같음)
3. 별지 제43호의5서식에 따른 법인지방소득세 특별징수세액명세서 3. --------------------------------- 특별징수 납부세액명세서
4. 별지 제43호의6서식에 따른 이자소득만 있는 비영리법인의 법인지방소득세 과세표준 및 세액신고서 4. <삭 제>
5. (생 략) 5. (현행과 같음)
제48조의10(연결세액의 신고 및 납부) ① 영 제100조의25제1항에 따른 각 연결사업연도의 소득에 대한 법인지방소득세 과세표준 및 세액신고서는 별지 제44호서식에 따르고, 같은 항에 따른 법인지방소득세 안분신고서는 별지 제43호의7서식의 법인지방소득세 안분신고서에 따른다. 제48조의10(연결세액의 신고 및 납부) ① ----------------------------------------------------------------------------------- 별지 제44호서식---------------------------------------------------------------------------------------------.
② ∼ ④ (생 략) ② ∼ ④ (현행과 같음)
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과세 형평성ㆍ합리성을 고려한 세제 정비 +

지방세법 > 제7장 주민세

개정내용
종전 개정
제77조(비과세) ①ㆍ② (생 략) 제77조(비과세) ①ㆍ② (현행과 같음)
<신 설> ③ 「출입국관리법」 제31조에 따른 외국인등록을 한 날부터 과세기준일 현재 1년이 경과되지 아니한 외국인에 대해서는 제78조제1항제1호가목에 따른 균등분을 부과하지 아니한다.
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지방세법 > 제8장 지방소득세

개정내용
종전 개정
제92조(세율) ① 거주자의 종합소득에 대한 개인지방소득세의 표준세율은 다음 표와 같다.
종전의 과세표준과 세율
과세표준 세율
1천200만원 이하 과세표준의 1천분의 6
1천200만원 초과
4천600만원 이하
7만2천원+(1천200만원을 초과하는 금액의 1천분의 15)
4천600만원 초과
8천800만원 이하
58만2천원+(4천600만원을 초과하는 금액의 1천분의 24)
8천800만원 초과
1억5천만원 이하
159만원+(8천800만원을 초과하는 금액의 1천분의 35)
1억5천만원 초과
5억원 이하
376만원+(1억5천만원을 초과하는 금액의 1천분의 38)
제92조(세율) ① --------------------------------------------------------.
개정된 과세표준과 세율
과세표준 세율
1천200만원 이하 과세표준의 1천분의 6
1천200만원 초과
4천600만원 이하
7만2천원+(1천200만원을 초과하는 금액의 1천분의 15)
4천600만원 초과
8천800만원 이하
58만2천원+(4천600만원을 초과하는 금액의 1천분의 24)
8천800만원 초과
1억5천만원 이하
159만원+(8천800만원을 초과하는 금액의 1천분의 35)
1억5천만원 초과
5억원 이하
376만원+(1억5천만원을 초과하는 금액의 1천분의 38)
5억원 초과 1천706만원+(5억원을 초과하는 금액의 1천분의 40)
② ∼ ④ (생 략) ② ∼ ④ (현행과 같음)
⑤ 제4항에 따라 퇴직소득에 대한 개인지방소득세를 계산함에 있어 2012년 12월 31일 이전에 근무를 시작하여 이 법 시행 후에 퇴직한 자의 경우 제91조제2항에 따른 과세표준에 2012년 12월 31일 이전의 근속연수 비율(2012년 12월 31일까지의 근속연수를 전체 근속연수로 나눈 비율)을 곱하여 계산한 금액(이하 “해당 과세표준”이라 한다)에 대해서는 제4항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 순서에 따라 계산한 금액을 그 세액으로 한다.
1. 해당 과세표준을 근속연수로 나눈 금액
2. 제1호의 금액에 제1항 및 제2항의 세율을 적용하여 계산한 금액
3. 제2호의 금액에 근속연수를 곱한 금액
<삭 제>
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지방세법 시행령 > 제2장 취득세

개정내용
종전 개정
제19조(토지 등의 일괄취득) ① (생 략) 제19조(토지 등의 일괄취득) ① (현행과 같음)
② 제1항에도 불구하고 주택, 건축물과 그 부속토지를 한꺼번에 취득한 경우에는 다음 각 호의 계산식에 따라 주택 부분과 주택 외 부분의 취득가격을 구분한다. 다만, 법 제10조제5항제1호부터 제4호까지에 따른 취득으로서 주택 부분과 주택 외 부분의 취득가격이 구분되는 경우에는 그 가격을 각각의 취득가격으로 한다.
1. 주택 부분 : 종전 주택부분 계산식 2. 주택 외 부분 : 종전 주택외부분 계산식 <신 설>
② ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.
1. ------- : 개정 주택부분 계산식 2. -------- : 개정 주택외부분 계산식
③ (생 략) ③ 제1항 및 제2항에도 불구하고 신축 또는 증축으로 주택과 주택 외의 건축물을 한꺼번에 취득한 경우에는 다음 각 호의 계산식에 따라 주택 부분과 주택 외 부분의 취득가격을 구분한다.
1. 주택 부분: 개정 주택부분 계산식 2. 주택 외 부분: 개정 주택외부분 계산식
④ (현행 제3항과 같음)
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지방세법 시행령 > 제7장 주민세

개정내용
종전 개정
제83조(오염물질 배출 사업소) 법 제81조제3항에서 "대통령령으로 정하는 오염물질 배출 사업소"란 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 사업소를 말한다. 제83조(오염물질 배출 사업소) ---------------------------------------------------------------------------------- 사업소로서, 「지방세기본법」 제34조에 따른 납세의무 성립일로부터 최근 1년간 행정기관으로부터 개선명령·조업정지명령·사용중지명령 또는 폐쇄명령을 받은 경우를 말한다.
1. (생 략)
2. 「수질 및 수생태계 보전에 관한 법률」에 따른 배출시설 설치의 허가를 받은 사업소로서 해당 사업소에 대한 점검 결과 부적합 판정을 받은 사업소
1. (현행과 같음)
2. ----------------------------------------------------------------------------------------------- 배출허용 기준을 초과한 -----
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지방소득세 규정 보완 +

지방세법 > 제8장 지방소득세

개정내용
종전 개정
제103조의3(세율) ① 거주자의 양도소득에 대한 개인지방소득세는 해당 과세기간의 양도소득과세표준에 다음 각 호의 표준세율을 적용하여 계산한 금액을 그 세액으로 한다. 이 경우 하나의 자산이 다음 각 호에 따른 세율 중 둘 이상에 해당할 때에는 해당 세율을 적용하여 계산한 양도소득에 대한 개인지방소득세 산출세액 중 큰 것을 그 세액으로 하고, 제12호에 따른 세율은 자본시장 육성 등을 위하여 필요한 경우 그 세율의 100분의 50의 범위에서 대통령령으로 인하할 수 있다. 제103조의3(세율) ① --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------한다.
1. ∼ 7. (생 략) 1. ∼ 7. (현행과 같음)
8. 「소득세법」 제104조의3에 따른 비사업용 토지
종전의 과세표준과 세율
과세표준 세율
1,200만원 이하 과세표준의 1천분의
16
1,200만원 초과
4,600만원 이하
192천원 + (1,200만원을 초과하는 금액 ×
1천분의 25)
4,600만원 초과
8,800만원 이하
1,042천원 + (4,600만원을 초과하는 금액 × 1천분의 34)
8,800만원 초과
15,000만원 이하
2,470천원 + (8,800만원을 초과하는 금액 × 1천분의 45)
15,000만원 초과 5,260천원 + (15,000만원을 초과하는 금액 × 1천분의 48)
8. -----------------------------------
개정된 과세표준과 세율
과세표준 세율
1천200만원 이하 과세표준의 1천분의
16
1천200만원 초과
4천600만원 이하
19만2천원+(1천200만원을 초과하는 금액의 1천분의 25)
4천600만원 초과
8천800만원 이하
104만2천원+(4천600만원을 초과하는 금액의 1천분의 34)
8천800만원 초과
1억5천만원 이하
247만원+(8천800만원을 초과하는 금액의 1천분의 45)
1억5천만원 초과
5억원 이하
526만원+(1억5천만원을 초과하는 금액의 1천분의 48)
5억원 초과 2천206만원+(5억원을 초과하는 금액의 1천분의 50)
9. 「소득세법」 제94조제1항제4호다목에 따른 자산 중 대통령령으로 정하는 자산
종전의 과세표준과 세율
과세표준 세율
1,200만원 이하 과세표준의 1천분의
16
1,200만원 초과
4,600만원 이하
192천원 + (1,200만원을 초과하는 금액 ×
1천분의 25)
4,600만원 초과
8,800만원 이하
1,042천원 + (4,600만원을 초과하는 금액 × 1천분의 34)
8,800만원 초과
15,000만원 이하
2,470천원 + (8,800만원을 초과하는 금액 × 1천분의 45)
15,000만원 초과 5,260천원 + (15,000만원을 초과하는 금액 × 1천분의 48)
9. 「소득세법」 제94조제1항제4호다목 및 라목------------------------------------
개정된 과세표준과 세율
과세표준 세율
1천200만원 이하 과세표준의 1천분의
16
1천200만원 초과
4천600만원 이하
19만2천원+(1천200만원을 초과하는 금액의 1천분의 25)
4천600만원 초과
8천800만원 이하
104만2천원+(4천600만원을 초과하는 금액의 1천분의 34)
8천800만원 초과
1억5천만원 이하
247만원+(8천800만원을 초과하는 금액의 1천분의 45)
1억5천만원 초과
5억원 이하
526만원+(1억5천만원을 초과하는 금액의 1천분의 48)
5억원 초과 2천206만원+(5억원을 초과하는 금액의
1천분의 50)
10. (생 략) 10. (현행과 같음)
11. 「소득세법」 제94조제1항제3호에 따른 자산
가. 대통령령으로 정하는 중소기업(이하 이 절에서 “중소기업”이라 한다) 외의 법인의 주식 등으로서 「소득세법」 제94조제1항제3호가목에 따른 대주주가 1년 미만 보유한 주식 등: 양도소득에 대한 개인지방소득세 과세표준의 1천분의 30
나. 중소기업의 주식 등(「소득세법」 제94조제1항제3호가목에 따른 대주주가 아닌 자가 양도하는 경우로 한정한다): 양도소득에 대한 개인지방소득세 과세표준의 1천분의 10
다. (생 략)
11. -----------------------------------------
가. 대통령령으로 정하는 중소기업(이하 이 절에서 “중소기업”이라 한다)의 주식 등으로서 「소득세법」 제104조제1항제11호가목에 따른 대주주(이하 이 절에서 “대주주”라 한다)가 아닌 자가 양도하는 주식 등: 양도소득에 대한 개인지방소득세 과세표준의 1천분의 10
나. 중소기업 외의 법인의 주식 등으로서 대주주가 1년 미만 보유한 주식 등: 양도소득에 대한 개인지방소득세 과세표준의 1천분의 30
다. (현행과 같음)
12. (생 략) 12. (현행과 같음)
② 제1항제2호·제3호 및 제11호 가목의 보유기간의 산정은 「소득세법」 제104조제2항에서 정하는 바에 따른다. ② --------------------제11호나목---------------------------------------------------------------------.
③ ∼ ⑥ (생 략) ③ ∼ ⑥ (현행과 같음)
<신 설> ⑦ 제1항제12호에 따른 세율은 자본시장 육성 등을 위하여 필요한 경우 그 세율의 100분의 75의 범위에서 대통령령으로 정하는 바에 따라 인하할 수 있다.
<신 설> ⑧ 「소득세법」 제118조의9에 따라 양도소득으로 보는 국내주식 등의 평가이익에 대한 세율은 같은 법 제118조의10에 따른 과세표준의 100분의 2로 한다.
<신 설> ⑨ 제3항에 따른 세율에 대해서는 제5항 또는 제7항을 준용하여 가감할 수 있다.
제103조의25(결정과 경정) ① 납세지 관할 지방자치단체의 장은 내국법인이 제103조의23에 따른 신고를 하지 아니하거나 신고 내용에 오류 또는 누락이 있는 경우에는 해당 사업연도의 과세표준과 세액을 결정 또는 경정한다. 제103조의25(결정과 경정) ① 납세지 관할 지방자치단체의 장은 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 해당 사업연도의 과세표준과 세액을 결정 또는 경정한다.
1. 내국법인이 제103조의23에 따른 신고를 하지 아니한 경우
2. 제103조의23에 따른 신고를 한 내국법인이 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 경우
가. 신고 내용에 오류 또는 누락이 있는 경우
나. 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제159조에 따른 사업보고서 및 「주식회사의 외부감사에 관한 법률」 제8조에 따른 감사보고서를 제출할 때 수익 또는 자산을 과다 계상하거나 손비(損費) 또는 부채를 과소 계상하는 등 사실과 다른 회계처리를 함으로 인하여 그 내국법인, 그 감사인 또는 그에 소속된 공인회계사가 대통령령으로 정하는 경고·주의 등의 조치를 받은 경우로서 과세표준 및 세액을 과다하게 계상하여 「지방세기본법」 제51조에 따라 경정을 청구한 경우
② ∼ ④ (생 략) ② ∼ ④ (현행과 같음)
<신 설> 제103조의64(사실과 다른 회계처리로 인한 경정 특례)
① 내국법인이 제103조의25제1항제2호나목에 따른 경정 결과 과다 납부한 세액이 발생한 경우에는 그 경정일이 속하는 사업연도의 개시일부터 5년 이내에 각 사업연도의 법인지방소득세액에서 과다 납부한 세액을 차례로 차감한다.
② 제1항을 적용할 때 내국법인이 해당 사실과 다른 회계처리와 관련하여 그 경정일이 속하는 사업연도 이전의 사업연도에 「지방세기본법」 제50조에 따른 수정신고를 하여 납부할 세액이 있는 경우에는 그 납부할 세액에서 제1항에 따른 과다 납부한 세액을 먼저 차감한다.
③ 제1항과 제2항에 따른 과다 납부 세액의 차감 방법 및 절차는 대통령령으로 정한다.
<신 설> 제103조의65(사실과 다른 회계처리로 인한 경정에 따른 환급 특례)
① 납세지 관할 지방자치단체장은 제103조의25제1항제2호나목에 따른 경정을 할 때 제103조의64에 따라 5년 동안 차감한 후 남은 금액이 있으면 환급하여야 한다.
② 제1항을 적용할 때 해당 내국법인이 해산(합병 또는 분할에 따른 해산은 제외한다)하는 경우에는 제103조의41에 따른 청산소득에 대한 법인지방소득세 납부세액을 먼저 차감하고 남은 금액을 환급하여야 한다.
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지방세법 시행령 > 제8장 지방소득세

개정내용
종전 개정
제100조의32(동업기업 세액의 계산 및 배분)
①ㆍ② (생 략)
제100조의32(동업기업 세액의 계산 및 배분)
①ㆍ② (현행과 같음)
③ 법 제103조의54제1항제3호를 적용할 때 동업자에게 배분하는 가산세는 다음 각 호와 같다. ③ ------------------------------------------------------------------------.
1. 법 제103조의30 제1항ㆍ제3항ㆍ제5항ㆍ제6항ㆍ제8항 및 제9항에 따른 가산세 1. 법 제103조의30에 따른 가산세
2. (생 략) 2. (현행과 같음)
<신 설> 제100조의38(사실과 다른 회계처리에 기인한 경정에 따른 환급 특례의 적용 방법) 법 제103조의64 규정을 적용함에 있어서 동일한 사업연도에 법 제103조의25제1항제2호나목에 의한 경정청구의 사유외에 다른 경정청구의 사유가 있는 경우에는 다음 산식에 의하여 계산한 금액을 그 차감세액으로 한다. 개정 계산식
<신 설> 제100조의39(사실과 다른 회계처리로 인한 경고ㆍ주의 등의 조치) 법 제103조의25제1항제2호나목에서 "대통령령으로 정하는 경고ㆍ주의 등의 조치"란 「법인세법 시행령 제103조의2에 각 호의 어느 하나에 해당하는 것을 말한다.
<신 설> 제100조의40(사실과 다른 회계처리에 기인한 경정에 따른 환급세액의 계산)
① 법 제103조의65제1항의 규정에 의한 환급금은 법 제103조의64 규정에 의하여 순차적으로 차감하고 최종적으로 남은 잔액으로 한다.
② 법 제103조의65제1항 및 제2항의 규정을 적용함에 있어서 당해 내국법인이 합병 또는 분할에 의하여 해산하는 경우로서 법 제103조의64 규정에 따라 차감하고 남은 금액이 있는 때에는 합병법인 또는 분할신설법인(분할합병의 상대방 법인을 포함한다)이 이를 승계하여 잔여기간 동안 법 제103조의64제1항에 따라 차감하고 남은 금액이 있는 경우에 한하여 환급금을 지급한다.
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지방세 운영상 미비점 개선 +

지방세법 > 제2장 취득세

개정내용
종전 개정
제8조(납세지) ① 취득세의 납세지는 다음 각 호에서 정하는 바에 따른다. 제8조(납세지) ① ---------------------------------------------------.
1. (생 략) 1. (현행과 같음)
2. 차량: 「자동차관리법」에 따른 등록지. 다만, 등록지가 사용본거지와 다른 경우에는 사용본거지를 납세지로 한다. 2. 차량: 「자동차관리법」에 따른 등록지. 다만, 등록지가 사용본거지와 다른 경우에는 사용본거지를 납세지로 하고, 철도차량의 경우에는 해당 철도차량의 청소, 유치(留置), 조성, 검사, 수선 등을 주로 수행하는 철도차량기지의 소재지를 납세지로 한다.
3. ∼ 9. (생 략) 3. ∼ 9. (현행과 같음)
②ㆍ③ (생 략) ②ㆍ③ (현행과 같음)
제13조(과밀억제권역 안 취득 등 중과) ① 「수도권정비계획법」 제6조에 따른 과밀억제권역에서 대통령령으로 정하는 본점이나 주사무소의 사업용 부동산(본점이나 주사무소용 건축물을 신축하거나 증축하는 경우와 그 부속토지만 해당한다)을 취득하는 경우와 같은 조에 따른 과밀억제권역(「산업집적활성화 및 공장설립에 관한 법률」을 적용받는 산업단지ㆍ유치지역 및 「국토의 계획 및 이용에 관한 법률」을 적용받는 공업지역은 제외한다)에서 공장을 신설하거나 증설하기 위하여 사업용 과세물건을 취득하는 경우의 취득세율은 제11조 및 제12조의 세율에 중과기준세율의 100분의 200을 합한 세율을 적용한다. 제13조(과밀억제권역 안 취득 등 중과) ① -----------------------------------------------------------------------------------------------------------(본점이나 주사무소용으로 신축하거나 증축하는 건축물과 그 부속토지만 해당하며, 「신탁법」에 따른 수탁자가 취득한 신탁재산 중 부동산을 위탁자가 신탁기간 중 또는 신탁종료 후 위탁자의 본점이나 주사무소의 사업용으로 사용하는 부동산을 포함한다)--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.
② 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 부동산을 취득하는 경우의 취득세는 제11조제1항의 표준세율의 100분의 300에서 중과기준세율의 100분의 200을 뺀 세율을 적용한다. 다만, 제11조제1항제8호에 해당하는 주택을 취득하는 경우의 취득세는 같은 조 제1항의 표준세율과 중과기준세율의 100분의 200을 합한 세율을 적용하고, 「수도권정비계획법」 제6조에 따른 과밀억제권역(「산업집적활성화 및 공장설립에 관한 법률」을 적용받는 산업단지는 제외한다. 이하 이 조에서 “대도시”라 한다)에 설치가 불가피하다고 인정되는 업종으로서 대통령령으로 정하는 업종(이하 이 조에서 “대도시 중과 제외 업종”이라 한다)에 직접 사용할 목적으로 부동산을 취득하거나, 법인이 사원에 대한 분양 또는 임대용으로 직접 사용할 목적으로 대통령령으로 정하는 주거용 부동산(이하 이 조에서 “사원주거용 목적 부동산”이라 한다)을 취득하는 경우의 취득세는 제11조에 따른 해당 세율을 적용한다. ② ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------(「산업집적활성화 및 공장설립에 관한 법률」을 적용받는 산업단지는 제외한다. 이하 이 조 및 제28조에서 “대도시”라 한다)--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.
1. 대도시에서 법인을 설립[대통령령으로 정하는 휴면(休眠)법인(이하 “휴면법인”이라 한다)을 인수하는 경우를 포함한다. 이하 이 호에서 같다]하거나 지점 또는 분사무소를 설치하는 경우 및 법인의 본점·주사무소·지점 또는 분사무소를 대도시로 전입함에 따라 대도시의 부동산을 취득(그 설립ㆍ설치ㆍ전입 이후의 부동산 취득을 포함한다)하는 경우 1. ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------대도시 밖에서 대도시로 전입(「수도권정비계획법」 제2조에 따른 수도권의 경우에는 서울특별시 외의 지역에서 서울특별시로의 전입도 대도시로의 전입으로 본다. 이하 이 항 및 제28조제2항에서 같다)함-----------------------------------
2. (생 략) 2. (현행과 같음)
③ㆍ④ (생 략) ③ㆍ④ (현행과 같음)
⑤ 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 부동산등을 취득하는 경우(별장 등을 구분하여 그 일부를 취득하는 경우를 포함한다)의 취득세는 제11조 및 제12조의 세율과 중과기준세율의 100분의 400을 합한 세율을 적용하여 계산한 금액을 그 세액으로 한다. 이 경우 골프장은 그 시설을 갖추어 「체육시설의 설치·이용에 관한 법률」에 따라 체육시설업의 등록(시설을 증설하여 변경등록하는 경우를 포함한다. 이하 이 항에서 같다)을 하는 경우뿐만 아니라 등록을 하지 아니하더라도 사실상 골프장으로 사용하는 경우에도 적용하며, 별장·고급오락장에 부속된 토지의 경계가 명확하지 아니할 때에는 그 건축물 바닥면적의 10배에 해당하는 토지를 그 부속토지로 본다. ⑤ -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------별장·고급주택·고급오락장------------------------------------------------------------------------------------------------------.
1. ∼ 5. (생 략) 1. ∼ 5. (현행과 같음)
⑥ ∼ ⑧ (생 략) ⑥ ∼ ⑧ (현행과 같음)
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지방세법 > 제8장 지방소득세

개정내용
종전 개정
제103조의59(지방소득세 관련 세액 등의 통보)
① (생 략)
제103조의59(지방소득세 관련 세액 등의 통보)
① (현행과 같음)
② 세무서장등은 법인세의 부과·징수 등에 관한 자료를 행정자치부령으로 정하는 바에 따라 다음 각 호의 구분에 따른 기한 내에 대통령령으로 정하는 지방자치단체의 장에게 통보하여야 한다. ② -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.
1. ∼ 5. (생 략) 1. ∼ 5. (현행과 같음)
<신 설> 6. 「조세특례제한법」 제100조의23에 따라 동업기업 소득의 계산 및 배분명세 신고를 받은 경우: 신고를 받은 날이 속하는 달의 다음 달 15일
③ (생 략) ③ (현행과 같음)
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지방세법 시행규칙 > 제8장 지방소득세

개정내용
종전 개정
제48조의8(법인지방소득세 특별징수세액의 납부 등) ① (생 략) 제48조의8(법인지방소득세 특별징수세액의 납부 등) ① (현행과 같음)
② 영 제100조의19제2항에 따른 법인지방소득세 특별징수명세서 및 같은 조 제4항에 따른 법인지방소득세 특별징수영수증은 별지 제42호의4서식에 따른다. ② ------------------------------------------- 특별징수 소득지급명세서 및 ---------------------------------------------------------------.
제48조의15(과세표준 및 세액 등의 통보) ① 법 제103조의59제1항에 따른 소득세의 신고ㆍ결정ㆍ경정ㆍ징수 및 환급과 관련된 자료의 통보는 다음 각 호의 구분에 따른다. 제48조의15(과세표준 및 세액 등의 통보) ① -------------------------------------------------------------------------------------------------.
1. ∼ 3. (생 략) 1. ∼ 3. (현행과 같음)
<신 설> 4. 법 제103조의59제2항제6호에 따른 통보 : 별지 제55호의2 서식
② ∼ ③ (생 략) ② ∼ ③ (현행과 같음)
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법 규정 명확화 +

지방세법 > 제2장 취득세

개정내용
종전 개정
제15조(세율의 특례) ① (생 략) 제15조(세율의 특례) ① (현행과 같음)
② 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 취득에 대한 취득세는 중과기준세율을 적용하여 계산한 금액을 그 세액으로 한다. 다만, 취득물건이 제13조제1항에 해당하는 경우에는 중과기준세율의 100분의 300을, 같은 조 제5항에 해당하는 경우에는 중과기준세율의 100분의 500을 각각 적용한다. ② -------------------------------------------------------------------------------------------------------------.------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.
1. (생 략) 1. (현행과 같음)
2. 제7조제4항에 따른 선박·차량과 기계장비 및 토지의 가액 증가. 이 경우 과세표준은 제10조제3항에 따른다. 2. 제7조제4항 및 제14항------------------------------------------. ---------------------------------------.
3. ∼ 7. (생 략) 3. ∼ 7. (현행과 같음)
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지방세법 제52조(세율) +

지방세법 > 제5장 담배소비세

개정내용
종전 개정
제52조(세율) ① 담배소비세의 세율은 다음 각 호와 같다. 제52조(세율) ① -------------------------------------.
1. 피우는 담배 1. -----------
가. ∼ 라. (생 략) 가. ∼ 라. (현행과 같음)
마. 제5종 전자담배: 니코틴 용액 1밀리리터당 628원 마. 제5종 전자담배
1) 니코틴 용액을 사용하는 경우: 니코틴 용액 1밀리리터당 628원
2) 연초 고형물을 사용하는 경우: 연초 고형물 1그램당 88원
바. (생 략) 바. (현행과 같음)
2.ㆍ3. (생 략) 2.ㆍ3. (현행과 같음)
② (생 략) ② (현행과 같음)
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지방세법 제103조의7(과세표준 확정신고와 납부) +

지방세법 > 제8장 지방소득세

개정내용
종전 개정
제103조의7(과세표준 확정신고와 납부)
① ∼ ⑤ (생 략)
제103조의7(과세표준 확정신고와 납부)
① ∼ ⑤ (현행과 같음)
<신 설> ⑥ 「소득세법」 제118조의9에 따른 국외전출자(이하 이 조에서 “국외전출자”라 한다)는 같은 법 제118조의15제2항에 따라 양도소득 과세표준을 신고하는 경우에는 해당 신고기한까지 양도소득에 대한 개인지방소득세과세표준과 세액을 대통령령으로 정하는 바에 따라 납세지 관할 지방자치단체의 장에게 신고납부하여야 한다.
<신 설> ⑦ 국외전출자는 「소득세법」 제118조의16에 따라 소득세 납부를 유예받은 경우에는 이 법에 따른 개인지방소득세의 납부를 유예받을 수 있다. 이 경우 개인지방소득세의 납부를 유예받은 경우에는 대통령령으로 정하는 바에 따라 납부유예기간에 대한 이자상당액을 가산하여 개인지방소득세를 납부하여야 한다.
<신 설> ⑧ 납세지 관할 지방자치단체의 장은 「소득세법」 제118조의17에 따라 국외전출자가 납부한 세액이 환급되거나 납부유예 중인 세액이 취소된 경우 국외전출자가 납부한 개인지방소득세를 환급하거나 납부유예 중인 세액을 취소하여야 한다. 이 경우 「지방세기본법」 제77조에 따른 지방세환급가산금을 지방세환급금에 가산하지 아니한다.
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2017년 3월 28일 2017년 행정자치부령 제114호 바로가기
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