지방세법개정안내

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개정사유

상속개시 이전에 천재지변ㆍ화재 등으로 사용할 수 없는 차량에 대해서는 상속에 따른 취득세를 부과하지 아니하는 등의 내용으로 「지방세법」이 개정(법률 제14475호, 2016. 12. 27. 공포, 2017. 1. 1. 시행)됨에 따라, 천재지변ㆍ화재 등으로 사용할 수 없는 차량에 대한 취득세 비과세 신청 서식을 신설하는 한편, 수익사업 없이 이자소득만 있는 비영리법인은 이자소득에 관한 사항 등 과세와 직접 관련된 사항만을 신고하도록 신고서식을 간소화하고, 연세액으로 납부한 자동차세에 대하여 환급금이 발생한 경우 신속히 납세자에게 환급할 수 있도록 자동차세 연세액 신고서에 납세자의 사전 환급신청란을 신설하는 등 현행 제도의 운영상 나타난 일부 미비점을 개선ㆍ보완하려는 것임.
  • 지방세법 > 제2장 취득세
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    종전 개정
    제9조(비과세) ① ∼ ⑥ (생 략) 제9조(비과세) ① ∼ ⑥ (현행과 같음)
    <신 설> ⑦ 상속개시 이전에 천재지변·화재·교통사고·폐차·차령초과(車齡超過) 등으로 사용할 수 없는 대통령령으로 정하는 차량에 대해서는 상속에 따른 취득세를 부과하지 아니한다.
    제20조(신고 및 납부) ① 취득세 과세물건을 취득한 자는 그 취득한 날(「부동산 거래신고 등에 관한 법률」 제10조제1항에 따른 토지거래계약에 관한 허가구역에 있는 토지를 취득하는 경우로서 같은 법 제11조에 따른 토지거래계약에 관한 허가를 받기 전에 거래대금을 완납한 경우에는 그 허가일이나 허가구역의 지정 해제일 또는 축소일을 말한다)부터 60일[상속으로 인한 경우는 상속개시일이 속하는 달의 말일부터, 실종으로 인한 경우는 실종선고일이 속하는 달의 말일부터 각각 6개월(납세자가 외국에 주소를 둔 경우에는 각각 9개월)] 이내에 그 과세표준에 제11조부터 제15조까지의 세율을 적용하여 산출한 세액을 대통령령으로 정하는 바에 따라 신고하고 납부하여야 한다. 제20조(신고 및 납부) ① --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------외국에 주소를 둔 상속인이 있는-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.
    ② ∼ ④ (생 략) ② ∼ ④ (현행과 같음)

    지방세법 > 제5장 담배소비세
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    종전 개정
    제64조(납세담보) ① ∼ ③ (생 략) 제64조(납세담보) ① ∼ ③ (현행과 같음)
    <신 설> ④ 제1항에 따라 담보제공을 요구받은 수입판매업자는 제60조제2항에도 불구하고 보세구역으로부터 담배를 반출하기 전에 미리 담배소비세를 신고납부하여 담보를 제공하지 아니할 수 있다. 이 경우 「지방세기본법」 제34조제1항제4호에도 불구하고 담배소비세를 신고하는 때 납세의무가 성립한다.

    지방세법 > 제8장 지방소득세
    종전, 개정 정보
    종전 개정
    제103조의24(수정신고 등) ① ∼ ③ (생 략) 제103조의24(수정신고 등) ① ∼ ③ (현행과 같음)
    ④ 제2항에 따른 수정신고 및 경정 등의 청구를 통하여 환급세액이 발생하는 경우 다음 연도의 법인지방소득세에서 환급세액을 공제하고 신고·납부할 수 있다. 이 경우 환급받는 세액에 대하여는 「지방세기본법」 제77조에 따른 지방세환급가산금을 지급하지 아니한다. ④ ---------------------------------------------------------------------경우에는 「지방세기본법」제77조에 따른 지방세환급가산금을 지급하지 아니한다. <후단 삭제>
    <신 설> ⑤ 둘 이상의 지방자치단체에 사업장이 있는 법인은 제103조의23에 따라 신고한 과세표준에 대하여 본점 또는 주사무소의 소재지를 관할하는 지방자치단체의 장에게 일괄하여 「지방세기본법」 제51조에 따른 경정 등의 청구를 할 수 있다. 이 경우 본점 또는 주사무소의 소재지를 관할하는 지방자치단체의 장은 해당 법인이 청구한 내용을 다른 사업장의 소재지를 관할하는 지방자치단체의 장에게 통보하여야 한다.
    <신 설> ⑥ 둘 이상의 지방자치단체에 사업장이 있는 법인이 제89조제2항에 따라 사업장 소재지를 관할하는 지방자치단체의 장에게 각각 신고납부하지 아니하고 하나의 지방자치단체의 장에게 일괄하여 과세표준 및 세액을 확정신고한 경우에는 그 법인에 대해서는 제3항 후단을 적용하지 아니하되, 제4항을 적용한다.
    ⑤(생 략) ⑦(현행 제5항과 같음)
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    지방세법 시행령 > 제2장 취득세
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    <신 설> 제12조의3(취득세 면제 대상 소멸ㆍ멸실ㆍ파손ㆍ차령초과 차량의 범위)
    ① 법 제9조제7항에서 "대통령령으로 정하는 차량"이란 제121조 제2항 제4호, 제5호 및 제8호에 해당하는 자동차를 말한다.
    ② 제1항에 따라 비과세를 받으려는 자는 그 사유를 증명할 수 있는 서류를 갖추어 시장ㆍ군수에게 신청을 하여야 한다.
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    지방세법 시행령 > 제5장 담배소비세
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    제71조(납세 담보) ① (생 략) 제71조(납세 담보) ① (현행과 같음)
    ② 수입판매업자가 수입한 담배를 통관할 때에는 행정자치부령으로 정하는 바에 따라 주사무소 소재지 관할 시장ㆍ군수가 발행한 납세담보확인서를 통관지 세관장에게 제출하여야 하며, 세관장은 납세담보확인서에 적힌 담보물량의 범위에서 통관을 허용하여야 한다. 다만, 「전자정부법」 제36조제1항에 따른 행정정보의 공동이용을 통하여 제출서류에 대한 정보를 확인할 수 있는 경우에는 그 확인으로 서류제출을 갈음할 수 있다. ② -------------------------------------------------------------------------------------------------- 납세담보확인서 또는 납부영수증을------------------------------------------------- 담보물량 또는 납부영수증에 적힌 반출물량-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.
    ③ (생 략) ③ (현행과 같음)

    지방세법 시행령 > 제8장 지방소득세
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    종전 개정
    제100조의12(과세표준의 신고) ① (생 략) 제100조의12(과세표준의 신고) ① (현행과 같음)
    ② 제1항에 따른 신고서는 행정자치부령으로 정하는 법인지방소득세 과세표준 및 세액신고서와 법인지방소득세 안분신고서로 한다. ② ------------------------------------------------------------- 세액신고서------------------------------.
    ③ ∼ ⑥ (생 략) ③ ∼ ⑥ (현행과 같음)
    제100조의13(법인지방소득세의 안분 신고 및 납부) ① 법 제103조의23제1항에 따라 법인지방소득세를 신고하려는 내국법인은 행정자치부령으로 정하는 안분신고서에 법인지방소득세의 총액과 제88조에 따른 본점 또는 주사무소와 사업장별 법인지방소득세의 안분계산내역 등을 적은 명세서를 첨부하여 해당 지방자치단체의 장에게 서면으로 제출하여야 한다. 다만, 「지방세기본법」 제142조에 따른 지방세정보통신망에 전자신고를 한 경우에는 이를 제출한 것으로 본다. 제100조의13(법인지방소득세의 안분 신고 및 납부) ① -------------------------------------------------------------- 제100조의12제2항에 따른 법인지방소득세 과세표준 및 세액신고서------------------------------------------------------------------------- 제100조의12제4항에 따른 법인지방소득세 안분명세서-------------------. ----------------------------------------------------------------------------------------.
    ② (생 략) ② (현행과 같음)
    제100조의25(연결세액의 신고 및 납부) ① 법 제103조의37제1항에 따른 신고는 행정자치부령으로 정하는 각 연결사업연도의 소득에 대한 법인지방소득세 과세표준 및 세액신고서와 법인지방소득세 안분신고서로 한다. 제100조의25(연결세액의 신고 및 납부) ① -------------------------------------------------------------------------------------------------- 세액신고서-----------------------------.
    ②ㆍ③ (생 략) ②ㆍ③ (현행과 같음)

    지방세법 시행규칙 > 제8장 지방소득세
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    제48조의4(법인지방소득세 과세표준의 신고) ① 영 제100조의12제2항에 따른 법인지방소득세 과세표준 및 세액신고서는 별지 제43호서식에 따르고, 같은 항에 따른 법인지방소득세 안분신고서는 별지 제43호의7서식의 법인지방소득세 안분신고서에 따른다. 제48조의4(법인지방소득세 과세표준의 신고) ① ------------------------------------------------------- 별지 제43호서식--------------------------------------------------------------------------------------------.
    ② (생 략) ② (현행과 같음)
    ③ 영 제100조의12제4항에서 "행정자치부령으로 정하는 안분명세서"란 별지 제44호의6서식의 법인지방소득세 안분명세서를 말한다. ③ ----------------------------------------------------- 별지 제44호의6 서식-------------------------------.
    ④ (생 략) ④ (현행과 같음)
    ⑤ 영 제100조의12제5항에 따른 세무조정계산서 부속서류는 다음 각 호의 서류 중 해당 법인과 관련된 서류로 한다. ⑤ ----------------------------------------------------------------------------------------.
    1.ㆍ2. (생 략) 1.ㆍ2. (현행과 같음)
    3. 별지 제43호의5서식에 따른 법인지방소득세 특별징수세액명세서 3. --------------------------------- 특별징수 납부세액명세서
    4. 별지 제43호의6서식에 따른 이자소득만 있는 비영리법인의 법인지방소득세 과세표준 및 세액신고서 4. <삭 제>
    5. (생 략) 5. (현행과 같음)
    제48조의10(연결세액의 신고 및 납부) ① 영 제100조의25제1항에 따른 각 연결사업연도의 소득에 대한 법인지방소득세 과세표준 및 세액신고서는 별지 제44호서식에 따르고, 같은 항에 따른 법인지방소득세 안분신고서는 별지 제43호의7서식의 법인지방소득세 안분신고서에 따른다. 제48조의10(연결세액의 신고 및 납부) ① ----------------------------------------------------------------------------------- 별지 제44호서식---------------------------------------------------------------------------------------------.
    ② ∼ ④ (생 략) ② ∼ ④ (현행과 같음)

  • 지방세법 > 제7장 주민세
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    제77조(비과세) ①ㆍ② (생 략) 제77조(비과세) ①ㆍ② (현행과 같음)
    <신 설> ③ 「출입국관리법」 제31조에 따른 외국인등록을 한 날부터 과세기준일 현재 1년이 경과되지 아니한 외국인에 대해서는 제78조제1항제1호가목에 따른 균등분을 부과하지 아니한다.
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    지방세법 > 제8장 지방소득세
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    제92조(세율) ① 거주자의 종합소득에 대한 개인지방소득세의 표준세율은 다음 표와 같다.
    과세준표, 세율 정보
    과세표준 세율
    1천200만원 이하 과세표준의 1천분의 6
    1천200만원 초과
    4천600만원 이하
    7만2천원+(1천200만원을 초과하는 금액의 1천분의 15)
    4천600만원 초과
    8천800만원 이하
    58만2천원+(4천600만원을 초과하는 금액의 1천분의 24)
    8천800만원 초과
    1억5천만원 이하
    159만원+(8천800만원을 초과하는 금액의 1천분의 35)
    1억5천만원 초과
    5억원 이하
    376만원+(1억5천만원을 초과하는 금액의 1천분의 38)
    제92조(세율) ① --------------------------------------------------------.

    과세준표, 세율 정보
    과세표준 세율
    1천200만원 이하 과세표준의 1천분의 6
    1천200만원 초과
    4천600만원 이하
    7만2천원+(1천200만원을 초과하는 금액의 1천분의 15)
    4천600만원 초과
    8천800만원 이하
    58만2천원+(4천600만원을 초과하는 금액의 1천분의 24)
    8천800만원 초과
    1억5천만원 이하
    159만원+(8천800만원을 초과하는 금액의 1천분의 35)
    1억5천만원 초과
    5억원 이하
    376만원+(1억5천만원을 초과하는 금액의 1천분의 38)
    5억원 초과 1천706만원+(5억원을 초과하는 금액의 1천분의 40)
    ② ∼ ④ (생 략) ② ∼ ④ (현행과 같음)
    ⑤ 제4항에 따라 퇴직소득에 대한 개인지방소득세를 계산함에 있어 2012년 12월 31일 이전에 근무를 시작하여 이 법 시행 후에 퇴직한 자의 경우 제91조제2항에 따른 과세표준에 2012년 12월 31일 이전의 근속연수 비율(2012년 12월 31일까지의 근속연수를 전체 근속연수로 나눈 비율)을 곱하여 계산한 금액(이하 “해당 과세표준”이라 한다)에 대해서는 제4항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 순서에 따라 계산한 금액을 그 세액으로 한다.
    1. 해당 과세표준을 근속연수로 나눈 금액
    2. 제1호의 금액에 제1항 및 제2항의 세율을 적용하여 계산한 금액
    3. 제2호의 금액에 근속연수를 곱한 금액
    <삭 제>

    지방세법 시행령 > 제2장 취득세
    종전, 개정 정보
    종전 개정
    제19조(토지 등의 일괄취득) ① (생 략) 제19조(토지 등의 일괄취득) ① (현행과 같음)
    ② 제1항에도 불구하고 주택, 건축물과 그 부속토지를 한꺼번에 취득한 경우에는 다음 각 호의 계산식에 따라 주택 부분과 주택 외 부분의 취득가격을 구분한다. 다만, 법 제10조제5항제1호부터 제4호까지에 따른 취득으로서 주택 부분과 주택 외 부분의 취득가격이 구분되는 경우에는 그 가격을 각각의 취득가격으로 한다.
    1. 주택 부분 : 전체취득가격 x 건축물 전체의 시가표준액 분에 건축물 중 주택부분의 시가표준액(법4조제2항에 따른 시가표준액을 말한다. 이하 이 항에서 같다.) 2. 주택 외 부분 : 전체취득가격 x 건축물 전체의 시가표준액 분에 건축물 중 주택 외 부분의 시가표준액 <신 설>
    ② ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.
    1. ------- :
    전체취득가격 x (A + B) 분에 A A = 건축물과 부속토지 전체의 시가표준액 분에 [건축물 중 주택 부분의 시가표주액 (법 제4조제2항에 따른 시가표준액을 말한다. 이하 이항에서 같다.)] + [부속토지 중 주택부분의 시가표준액(법 제4조제1항에 따른 토지 시가표준액을 말한다. 이하 이항에서 같다)] B = 건축물과 부속토지 전체의 시가표준액 분에 (건축물 중 주택 외 부분의 시가표준액) + (부속토지 중 주택 외 부분의 시가표준액) 2. ------- :
    전체취득가격 x (A + B) 분에 B
    ③ (생 략) ③ 제1항 및 제2항에도 불구하고 신축 또는 증축으로 주택과 주택 외의 건축물을 한꺼번에 취득한 경우에는 다음 각 호의 계산식에 따라 주택 부분과 주택 외 부분의 취득가격을 구분한다.
    1. 주택 부분 : 전체취득가격 x 건축물 전체의 연면적 분에 건축물 중 주택부분의 연면적 2. 주택 외 부분 : 전체취득가격 x 건축물 전체의 연면적 분에 건축물 중 주택 외 부분의 연면적
    ④ (현행 제3항과 같음)

    지방세법 시행령 > 제7장 주민세
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    종전 개정
    제83조(오염물질 배출 사업소) 법 제81조제3항에서 "대통령령으로 정하는 오염물질 배출 사업소"란 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 사업소를 말한다. 제83조(오염물질 배출 사업소) ---------------------------------------------------------------------------------- 사업소로서, 「지방세기본법」 제34조에 따른 납세의무 성립일로부터 최근 1년간 행정기관으로부터 개선명령·조업정지명령·사용중지명령 또는 폐쇄명령을 받은 경우를 말한다.
    1. (생 략)
    2. 「수질 및 수생태계 보전에 관한 법률」에 따른 배출시설 설치의 허가를 받은 사업소로서 해당 사업소에 대한 점검 결과 부적합 판정을 받은 사업소
    1. (현행과 같음)
    2. ----------------------------------------------------------------------------------------------- 배출허용 기준을 초과한 -----
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  • 지방세법 > 제8장 지방소득세
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    종전 개정
    제103조의3(세율) ① 거주자의 양도소득에 대한 개인지방소득세는 해당 과세기간의 양도소득과세표준에 다음 각 호의 표준세율을 적용하여 계산한 금액을 그 세액으로 한다. 이 경우 하나의 자산이 다음 각 호에 따른 세율 중 둘 이상에 해당할 때에는 해당 세율을 적용하여 계산한 양도소득에 대한 개인지방소득세 산출세액 중 큰 것을 그 세액으로 하고, 제12호에 따른 세율은 자본시장 육성 등을 위하여 필요한 경우 그 세율의 100분의 50의 범위에서 대통령령으로 인하할 수 있다. 제103조의3(세율) ① --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------한다.
    1. ∼ 7. (생 략) 1. ∼ 7. (현행과 같음)
    8. 「소득세법」 제104조의3에 따른 비사업용 토지
    과세준표, 세율 정보
    과세표준 세율
    1,200만원 이하 과세표준의 1천분의 16
    1,200만원 초과
    4,600만원 이하
    192천원 + (1,200만원을 초과하는 금액 × 1천분의 25)
    4,600만원 초과
    8,800만원 이하
    1,042천원 + (4,600만원을 초과하는 금액 × 1천분의 34)
    8,800만원 초과
    15,000만원 이하
    2,470천원 + (8,800만원을 초과하는 금액 × 1천분의 45)
    15,000만원 초과 5,260천원 + (15,000만원을 초과하는 금액 × 1천분의 48)
    8. -----------------------------------
    과세준표, 세율 정보
    과세표준 세율
    1천200만원 이하 과세표준의 1천분의 16
    1천200만원 초과
    4천600만원 이하
    19만2천원+(1천200만원을 초과하는 금액의 1천분의 25)
    4천600만원 초과
    8천800만원 이하
    104만2천원+(4천600만원을 초과하는 금액의 1천분의 34)
    8천800만원 초과
    1억5천만원 이하
    247만원+(8천800만원을 초과하는 금액의 1천분의 45)
    1억5천만원 초과
    5억원 이하
    526만원+(1억5천만원을 초과하는 금액의 1천분의 48)
    5억원 초과 2천206만원+(5억원을 초과하는 금액의 1천분의 50)
    9. 「소득세법」 제94조제1항제4호다목에 따른 자산 중 대통령령으로 정하는 자산
    과세준표, 세율 정보
    과세표준 세율
    1,200만원 이하 과세표준의 1천분의 16
    1,200만원 초과
    4,600만원 이하
    192천원 + (1,200만원을 초과하는 금액 × 1천분의 25)
    4,600만원 초과
    8,800만원 이하
    1,042천원 + (4,600만원을 초과하는 금액 × 1천분의 34)
    8,800만원 초과
    15,000만원 이하
    2,470천원 + (8,800만원을 초과하는 금액 × 1천분의 45)
    15,000만원 초과 5,260천원 + (15,000만원을 초과하는 금액 × 1천분의 48)
    9. 「소득세법」 제94조제1항제4호다목 및 라목------------------------------------
    과세준표, 세율 정보
    과세표준 세율
    1천200만원 이하 과세표준의 1천분의 16
    1천200만원 초과
    4천600만원 이하
    19만2천원+(1천200만원을 초과하는 금액의 1천분의 25)
    4천600만원 초과
    8천800만원 이하
    104만2천원+(4천600만원을 초과하는 금액의 1천분의 34)
    8천800만원 초과
    1억5천만원 이하
    247만원+(8천800만원을 초과하는 금액의 1천분의 45)
    1억5천만원 초과
    5억원 이하
    526만원+(1억5천만원을 초과하는 금액의 1천분의 48)
    5억원 초과 2천206만원+(5억원을 초과하는 금액의 1천분의 50)
    10. (생 략) 10. (현행과 같음)
    11. 「소득세법」 제94조제1항제3호에 따른 자산
    가. 대통령령으로 정하는 중소기업(이하 이 절에서 “중소기업”이라 한다) 외의 법인의 주식 등으로서 「소득세법」 제94조제1항제3호가목에 따른 대주주가 1년 미만 보유한 주식 등: 양도소득에 대한 개인지방소득세 과세표준의 1천분의 30
    나. 중소기업의 주식 등(「소득세법」 제94조제1항제3호가목에 따른 대주주가 아닌 자가 양도하는 경우로 한정한다): 양도소득에 대한 개인지방소득세 과세표준의 1천분의 10
    다. (생 략)
    11. -----------------------------------------
    가. 대통령령으로 정하는 중소기업(이하 이 절에서 “중소기업”이라 한다)의 주식 등으로서 「소득세법」 제104조제1항제11호가목에 따른 대주주(이하 이 절에서 “대주주”라 한다)가 아닌 자가 양도하는 주식 등: 양도소득에 대한 개인지방소득세 과세표준의 1천분의 10
    나. 중소기업 외의 법인의 주식 등으로서 대주주가 1년 미만 보유한 주식 등: 양도소득에 대한 개인지방소득세 과세표준의 1천분의 30
    다. (현행과 같음)
    12. (생 략) 12. (현행과 같음)
    ② 제1항제2호·제3호 및 제11호 가목의 보유기간의 산정은 「소득세법」 제104조제2항에서 정하는 바에 따른다. ② --------------------제11호나목---------------------------------------------------------------------.
    ③ ∼ ⑥ (생 략) ③ ∼ ⑥ (현행과 같음)
    <신 설> ⑦ 제1항제12호에 따른 세율은 자본시장 육성 등을 위하여 필요한 경우 그 세율의 100분의 75의 범위에서 대통령령으로 정하는 바에 따라 인하할 수 있다.
    <신 설> ⑧ 「소득세법」 제118조의9에 따라 양도소득으로 보는 국내주식 등의 평가이익에 대한 세율은 같은 법 제118조의10에 따른 과세표준의 100분의 2로 한다.
    <신 설> ⑨ 제3항에 따른 세율에 대해서는 제5항 또는 제7항을 준용하여 가감할 수 있다.
    제103조의25(결정과 경정) ① 납세지 관할 지방자치단체의 장은 내국법인이 제103조의23에 따른 신고를 하지 아니하거나 신고 내용에 오류 또는 누락이 있는 경우에는 해당 사업연도의 과세표준과 세액을 결정 또는 경정한다. 제103조의25(결정과 경정) ① 납세지 관할 지방자치단체의 장은 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 해당 사업연도의 과세표준과 세액을 결정 또는 경정한다.
    1. 내국법인이 제103조의23에 따른 신고를 하지 아니한 경우
    2. 제103조의23에 따른 신고를 한 내국법인이 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 경우
    가. 신고 내용에 오류 또는 누락이 있는 경우
    나. 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제159조에 따른 사업보고서 및 「주식회사의 외부감사에 관한 법률」 제8조에 따른 감사보고서를 제출할 때 수익 또는 자산을 과
    다 계상하거나 손비(損費) 또는 부채를 과소 계상하는 등 사실과 다른 회계처리를 함으로 인하여 그 내국법인, 그 감사인 또는 그에 소속된 공인회계사가 대통령령으로 정하는 경고·주의 등의 조치를 받은 경우로서 과세표준 및 세액을 과다하게 계상하여 「지방세기본법」 제51조에 따라 경정을 청구한 경우
    ② ∼ ④ (생 략) ② ∼ ④ (현행과 같음)
    <신 설> 제103조의64(사실과 다른 회계처리로 인한 경정 특례)
    ① 내국법인이 제103조의25제1항제2호나목에 따른 경정 결과 과다 납부한 세액이 발생한 경우에는 그 경정일이 속하는 사업연도의 개시일부터 5년 이내에 각 사업연도의 법인지방소득세액에서 과다 납부한 세액을 차례로 차감한다.
    ② 제1항을 적용할 때 내국법인이 해당 사실과 다른 회계처리와 관련하여 그 경정일이 속하는 사업연도 이전의 사업연도에 「지방세기본법」 제50조에 따른 수정신고를 하여 납부할 세액이 있는 경우에는 그 납부할 세액에서 제1항에 따른 과다 납부한 세액을 먼저 차감한다.
    ③ 제1항과 제2항에 따른 과다 납부 세액의 차감 방법 및 절차는 대통령령으로 정한다.
    <신 설> 제103조의65(사실과 다른 회계처리로 인한 경정에 따른 환급 특례)
    ① 납세지 관할 지방자치단체장은 제103조의25제1항제2호나목에 따른 경정을 할 때 제103조의64에 따라 5년 동안 차감한 후 남은 금액이 있으면 환급하여야 한다.
    ② 제1항을 적용할 때 해당 내국법인이 해산(합병 또는 분할에 따른 해산은 제외한다)하는 경우에는 제103조의41에 따른 청산소득에 대한 법인지방소득세 납부세액을 먼저 차감하고 남은 금액을 환급하여야 한다.

    지방세법 시행령 > 제8장 지방소득세
    종전, 개정 정보
    종전 개정
    제92조(세율) ① 거주자의 종합소득에 대한 개인지방소득세의 표준세율은 다음 표와 같다.
    과세준표, 세율 정보
    과세표준 세율
    1천200만원 이하 과세표준의 1천분의 6
    1천200만원 초과
    4천600만원 이하
    7만2천원+(1천200만원을 초과하는 금액의 1천분의 15)
    4천600만원 초과
    8천800만원 이하
    58만2천원+(4천600만원을 초과하는 금액의 1천분의 24)
    8천800만원 초과
    1억5천만원 이하
    159만원+(8천800만원을 초과하는 금액의 1천분의 35)
    1억5천만원 초과
    5억원 이하
    376만원+(1억5천만원을 초과하는 금액의 1천분의 38)
    제92조(세율) ① --------------------------------------------------------.

    과세준표, 세율 정보
    과세표준 세율
    1천200만원 이하 과세표준의 1천분의 6
    1천200만원 초과
    4천600만원 이하
    7만2천원+(1천200만원을 초과하는 금액의 1천분의 15)
    4천600만원 초과
    8천800만원 이하
    58만2천원+(4천600만원을 초과하는 금액의 1천분의 24)
    8천800만원 초과
    1억5천만원 이하
    159만원+(8천800만원을 초과하는 금액의 1천분의 35)
    1억5천만원 초과
    5억원 이하
    376만원+(1억5천만원을 초과하는 금액의 1천분의 38)
    5억원 초과 1천706만원+(5억원을 초과하는 금액의 1천분의 40)
    제100조의32(동업기업 세액의 계산 및 배분)
    ①ㆍ② (생 략)
    제100조의32(동업기업 세액의 계산 및 배분)
    ①ㆍ② (현행과 같음)
    ③ 법 제103조의54제1항제3호를 적용할 때 동업자에게 배분하는 가산세는 다음 각 호와 같다. ③ ------------------------------------------------------------------------.
    1. 법 제103조의30 제1항ㆍ제3항ㆍ제5항ㆍ제6항ㆍ제8항 및 제9항에 따른 가산세 1. 법 제103조의30에 따른 가산세
    2. (생 략) 2. (현행과 같음)
    <신 설> 제100조의38(사실과 다른 회계처리에 기인한 경정에 따른 환급 특례의 적용 방법) 법 제103조의64 규정을 적용함에 있어서 동일한 사업연도에 법 제103조의25제1항제2호나목에 의한 경정청구의 사유외에 다른 경정청구의 사유가 있는 경우에는 다음 산식에 의하여 계산한 금액을 그 차감세액으로 한다. 과다납부한 세액 x 과다계상한 과세표준의 합계액 분에 사실과 다른 회계처리로 인하여 과다계상한 과세표준
    <신 설> 제100조의39(사실과 다른 회계처리로 인한 경고ㆍ주의 등의 조치) 법 제103조의25제1항제2호나목에서 "대통령령으로 정하는 경고ㆍ주의 등의 조치"란 「법인세법 시행령 제103조의2에 각 호의 어느 하나에 해당하는 것을 말한다.
    <신 설> 제100조의40(사실과 다른 회계처리에 기인한 경정에 따른 환급세액의 계산)
    ① 법 제103조의65제1항의 규정에 의한 환급금은 법 제103조의64 규정에 의하여 순차적으로 차감하고 최종적으로 남은 잔액으로 한다.
    ② 법 제103조의65제1항 및 제2항의 규정을 적용함에 있어서 당해 내국법인이 합병 또는 분할에 의하여 해산하는 경우로서 법 제103조의64 규정에 따라 차감하고 남은 금액이 있는 때에는 합병법인 또는 분할신설법인(분할합병의 상대방 법인을 포함한다)이 이를 승계하여 잔여기간 동안 법 제103조의64제1항에 따라 차감하고 남은 금액이 있는 경우에 한하여 환급금을 지급한다.

  • 지방세법 > 제2장 취득세
    종전, 개정 정보
    종전 개정
    제8조(납세지) ① 취득세의 납세지는 다음 각 호에서 정하는 바에 따른다. 제8조(납세지) ① ---------------------------------------------------.
    (생 략) (현행과 같음)
    2. 차량: 「자동차관리법」에 따른 등록지. 다만, 등록지가 사용본거지와 다른 경우에는 사용본거지를 납세지로 한다. 2. 차량: 「자동차관리법」에 따른 등록지. 다만, 등록지가 사용본거지와 다른 경우에는 사용본거지를 납세지로 하고, 철도차량의 경우에는 해당 철도차량의 청소, 유치(留置), 조성, 검사, 수선 등을 주로 수행하는 철도차량기지의 소재지를 납세지로 한다.
    3. ∼ 9. (생 략) 3. ∼ 9. (현행과 같음)
    ②ㆍ③ (생 략) ②ㆍ③ (현행과 같음)
    제13조(과밀억제권역 안 취득 등 중과)
    ① 「수도권정비계획법」 제6조에 따른 과밀억제권역에서 대통령령으로 정하는 본점이나 주사무소의 사업용 부동산(본점이나 주사무소용 건축물을 신축하거나 증축하는 경우와 그 부속토지만 해당한다)을 취득하는 경우와 같은 조에 따른 과밀억제권역(「산업집적활성화 및 공장설립에 관한 법률」을 적용받는 산업단지ㆍ유치지역 및 「국토의 계획 및 이용에 관한 법률」을 적용받는 공업지역은 제외한다)에서 공장을 신설하거나 증설하기 위하여 사업용 과세물건을 취득하는 경우의 취득세율은 제11조 및 제12조의 세율에 중과기준세율의 100분의 200을 합한 세율을 적용한다.
    제13조(과밀억제권역 안 취득 등 중과)
    ① -----------------------------------------------------------------------------------------------------------(본점이나 주사무소용으로 신축하거나 증축하는 건축물과 그 부속토지만 해당하며, 「신탁법」에 따른 수탁자가 취득한 신탁재산 중 부동산을 위탁자가 신탁기간 중 또는 신탁종료 후 위탁자의 본점이나 주사무소의 사업용으로 사용하는 부동산을 포함한다)--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.
    ② 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 부동산을 취득하는 경우의 취득세는 제11조제1항의 표준세율의 100분의 300에서 중과기준세율의 100분의 200을 뺀 세율을 적용한다. 다만, 제11조제1항제8호에 해당하는 주택을 취득하는 경우의 취득세는 같은 조 제1항의 표준세율과 중과기준세율의 100분의 200을 합한 세율을 적용하고, 「수도권정비계획법」 제6조에 따른 과밀억제권역(「산업집적활성화 및 공장설립에 관한 법률」을 적용받는 산업단지는 제외한다. 이하 이 조에서 “대도시”라 한다)에 설치가 불가피하다고 인정되는 업종으로서 대통령령으로 정하는 업종(이하 이 조에서 “대도시 중과 제외 업종”이라 한다)에 직접 사용할 목적으로 부동산을 취득하거나, 법인이 사원에 대한 분양 또는 임대용으로 직접 사용할 목적으로 대통령령으로 정하는 주거용 부동산(이하 이 조에서 “사원주거용 목적 부동산”이라 한다)을 취득하는 경우의 취득세는 제11조에 따른 해당 세율을 적용한다. ② ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------(「산업집적활성화 및 공장설립에 관한 법률」을 적용받는 산업단지는 제외한다. 이하 이 조 및 제28조에서 “대도시”라 한다)--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.
    1. 대도시에서 법인을 설립[대통령령으로 정하는 휴면(休眠)법인(이하 “휴면법인”이라 한다)을 인수하는 경우를 포함한다. 이하 이 호에서 같다]하거나 지점 또는 분사무소를 설치하는 경우 및 법인의 본점·주사무소·지점 또는 분사무소를 대도시로 전입함에 따라 대도시의 부동산을 취득(그 설립ㆍ설치ㆍ전입 이후의 부동산 취득을 포함한다)하는 경우 1. ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------대도시 밖에서 대도시로 전입(「수도권정비계획법」 제2조에 따른 수도권의 경우에는 서울특별시 외의 지역에서 서울특별시로의 전입도 대도시로의 전입으로 본다. 이하 이 항 및 제28조제2항에서 같다)함-----------------------------------
    2. (생 략) 2. (현행과 같음)
    ③ㆍ④ (생 략) ③ㆍ④ (현행과 같음)
    ⑤ 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 부동산등을 취득하는 경우(별장 등을 구분하여 그 일부를 취득하는 경우를 포함한다)의 취득세는 제11조 및 제12조의 세율과 중과기준세율의 100분의 400을 합한 세율을 적용하여 계산한 금액을 그 세액으로 한다. 이 경우 골프장은 그 시설을 갖추어 「체육시설의 설치·이용에 관한 법률」에 따라 체육시설업의 등록(시설을 증설하여 변경등록하는 경우를 포함한다. 이하 이 항에서 같다)을 하는 경우뿐만 아니라 등록을 하지 아니하더라도 사실상 골프장으로 사용하는 경우에도 적용하며, 별장·고급오락장에 부속된 토지의 경계가 명확하지 아니할 때에는 그 건축물 바닥면적의 10배에 해당하는 토지를 그 부속토지로 본다. ⑤ -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------별장·고급주택·고급오락장------------------------------------------------------------------------------------------------------.
    1. ∼ 5. (생 략) 1. ∼ 5. (현행과 같음)
    ⑥ ∼ ⑧ (생 략) ⑥ ∼ ⑧ (현행과 같음)

    지방세법 > 제8장 지방소득세
    종전, 개정 정보
    종전 개정
    제103조의59(지방소득세 관련 세액 등의 통보)
    ① (생 략)
    제103조의59(지방소득세 관련 세액 등의 통보)
    ① (현행과 같음)
    ② 세무서장등은 법인세의 부과·징수 등에 관한 자료를 행정자치부령으로 정하는 바에 따라 다음 각 호의 구분에 따른 기한 내에 대통령령으로 정하는 지방자치단체의 장에게 통보하여야 한다. ② -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.
    1. ∼ 5. (생 략) 1. ∼ 5. (현행과 같음)
    <신 설> 6. 「조세특례제한법」 제100조의23에 따라 동업기업 소득의 계산 및 배분명세 신고를 받은 경우: 신고를 받은 날이 속하는 달의 다음 달 15일
    ③ (생 략) ③ (현행과 같음)

    지방세법 시행규칙 > 제8장 지방소득세
    종전, 개정 정보
    종전 개정
    제48조의8(법인지방소득세 특별징수세액의 납부 등) ① (생 략) 제48조의8(법인지방소득세 특별징수세액의 납부 등) ① (현행과 같음)
    ② 영 제100조의19제2항에 따른 법인지방소득세 특별징수명세서 및 같은 조 제4항에 따른 법인지방소득세 특별징수영수증은 별지 제42호의4서식에 따른다. ② ------------------------------------------- 특별징수 소득지급명세서 및 ---------------------------------------------------------------.
    제48조의15(과세표준 및 세액 등의 통보) ① 법 제103조의59제1항에 따른 소득세의 신고ㆍ결정ㆍ경정ㆍ징수 및 환급과 관련된 자료의 통보는 다음 각 호의 구분에 따른다. 제48조의15(과세표준 및 세액 등의 통보) ① -------------------------------------------------------------------------------------------------.
    1. ∼ 3. (생 략) 1. ∼ 3. (현행과 같음)
    <신 설> 4. 법 제103조의59제2항제6호에 따른 통보 : 별지 제55호의2 서식
    ② ∼ ③ (생 략) ② ∼ ③ (현행과 같음)

  • 지방세법 > 제2장 취득세
    종전, 개정 정보
    종전 개정
    제15조(세율의 특례) ① (생 략) 제15조(세율의 특례) ① (현행과 같음)
    ② 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 취득에 대한 취득세는 중과기준세율을 적용하여 계산한 금액을 그 세액으로 한다. 다만, 취득물건이 제13조제1항에 해당하는 경우에는 중과기준세율의 100분의 300을, 같은 조 제5항에 해당하는 경우에는 중과기준세율의 100분의 500을 각각 적용한다. ② -------------------------------------------------------------------------------------------------------------.------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.
    1. (생 략) 1. (현행과 같음)
    2. 제7조제4항에 따른 선박·차량과 기계장비 및 토지의 가액 증가. 이 경우 과세표준은 제10조제3항에 따른다. 2. 제7조제4항 및 제14항------------------------------------------. ---------------------------------------.
    3. ∼ 7. (생 략) 3. ∼ 7. (현행과 같음)

  • 지방세법 > 제5장 담배소비세
    종전, 개정 정보
    종전 개정
    제52조(세율) ① 담배소비세의 세율은 다음 각 호와 같다. 제52조(세율) ① -------------------------------------.
    1. 피우는 담배 1. -----------
    가. ∼ 라. (생 략) 가. ∼ 라. (현행과 같음)
    마. 제5종 전자담배: 니코틴 용액 1밀리리터당 628원 마. 제5종 전자담배
    1) 니코틴 용액을 사용하는 경우: 니코틴 용액 1밀리리터당 628원
    2) 연초 고형물을 사용하는 경우: 연초 고형물 1그램당 88원
    바. (생 략) 바. (현행과 같음)
    2.ㆍ3. (생 략) 2.ㆍ3. (현행과 같음)
    ② (생 략) ② (현행과 같음)

  • 지방세법 > 제8장 지방소득세
    종전, 개정 정보
    종전 개정
    제103조의7(과세표준 확정신고와 납부)
    ① ∼ ⑤ (생 략)
    제103조의7(과세표준 확정신고와 납부)
    ① ∼ ⑤ (현행과 같음)
    <신 설> ⑥ 「소득세법」 제118조의9에 따른 국외전출자(이하 이 조에서 “국외전출자”라 한다)는 같은 법 제118조의15제2항에 따라 양도소득 과세표준을 신고하는 경우에는 해당 신고기한까지 양도소득에 대한 개인지방소득세과세표준과 세액을 대통령령으로 정하는 바에 따라 납세지 관할 지방자치단체의 장에게 신고납부하여야 한다.
    <신 설> ⑦ 국외전출자는 「소득세법」 제118조의16에 따라 소득세 납부를 유예받은 경우에는 이 법에 따른 개인지방소득세의 납부를 유예받을 수 있다. 이 경우 개인지방소득세의 납부를 유예받은 경우에는 대통령령으로 정하는 바에 따라 납부유예기간에 대한 이자상당액을 가산하여 개인지방소득세를 납부하여야 한다.
    <신 설> ⑧ 납세지 관할 지방자치단체의 장은 「소득세법」 제118조의17에 따라 국외전출자가 납부한 세액이 환급되거나 납부유예 중인 세액이 취소된 경우 국외전출자가 납부한 개인지방소득세를 환급하거나 납부유예 중인 세액을 취소하여야 한다. 이 경우 「지방세기본법」 제77조에 따른 지방세환급가산금을 지방세환급금에 가산하지 아니한다.

연도별 세법 다운로드

2016연도별 세법 다운로드 목록
시행 파일다운로드 링크
2017년 3월 28일 2017년 행정자치부령 제114호 바로가기

개정사유

내국법인이 법인지방소득세의 과세표준과 세액을 납세지 관할 지방자치단체의 장에게 신고하는 경우 법인지방소득세 안분명세서를 제출하도록 하는 등의 내용으로 「지방세법」이 개정 (법률 제13636호, 2015. 12. 29. 공포, 2016. 1. 1. 시행)됨에 따라 법인지방소득세 안분명세서의 서식을 정하는 등 법률에서 위임된 사항을 정하는 한편, 부동산 계약해제 시 계약당사자가 작성한 매매계약 해제 신고서를 취득 후 60일 이내 세무부서에 신고하는 경우에도 취득세가 과세되지 아니하도록 계약해제신고 관련 서식을 신설하는 등 현행 제도의 운영상 나타난 일부 미비점을 개선ㆍ보완하려는 것임.
  • 지방세법 > 제5장 담배소비세 > 제69조(신고 및 납부와 안분기준 등)
    종전, 개정 정보
    종전 개정
    ① ~ ③ (생 략) ① ~ ③ (현행과 같음)
    ④ 법 제60조 제5항에 따라 담배소비세를 신고하고 납부하려는 자는 행정자치부령으로 정하는 신고서에 담배의 품종·수량·세율·세액 등을 적어 해당 세관 소재지를 관할하는 시장·군수에게 신고하고, 행정자치부령으로 정하는 납부서로 납부하여야 한다. ④ ------------------------------------------------------ 기획재정부령---------------------------- 수량 -------------------- 세관장------------------------------------기획재정부령---------------------------------.
    ⑤ 세관장은 제4항에 따른 담배소비세를 납부하지 아니한 자의 담배는 반출하게 해서는 아니 된다. ⑤ 법 제60조제7항에 따른 징수내역은 다음 각 목의 사항을 기재한 납입명세서를 말한다.
    1. 납세의무자 성명
    2. 과세대상 담배의 품종·수량·세율·세액
    3. 신고 또는 부과일, 납부일, 체납여부
    ⑥ ~ ⑧ (생 략) ⑥ ~ ⑧ (현행과 같음)
    위택스메뉴 담배소비세
  • 지방세법 > 제7장 주민세 > 제85조의2(종업원 급여총액의 월평균금액 산정기준 등) 제85조의3(종업원 수 산정기준) 제85조의4(종업원분의 신고 및 납부 등)
    종전, 개정 정보
    종전 개정
    <신 설> 제85조의2(종업원 급여총액의 월평균금액 산정기준 등)
    ① 법 제84조의4제1항에 따른 종업원 급여총액의 월평균금액은 「지방세기본법」 제34조에 따른 납세의무 성립일이 속하는 달부터 최근 1년간 해당 사업소의 종업원에게 지급한 급여총액을 해당 월 수로 나눈 금액으로 한다. 이 경우 개업하지 아니하거나 휴업한 달, 휴·폐업 등으로 영업일이 15일 미만인 달은 급여총액 및 월 수 산정에서 제외한다.
    ② 법 제84조의4제1항에서 “대통령령으로 정하는 금액”이란 270만원을 말한다.
    제85조의2(면세점의 적용기준) 법 제84조의4제1항에 따른 종업원분의 면세점 적용은 종업원의 월 통상인원을 기준으로 한다. 이 경우 월 통상인원의 산정방법은 행정자치부령으로 정한다.
    제85조의2(면세점의 적용기준) 법 제84조의4제1항에 따른 종업원분의 면세점 적용은 종업원의 월 통상인원을 기준으로 한다. 이 경우 월 통상인원의 산정방법은 행정자치부령으로 정한다. 제85조의3(종업원 수 산정기준) 법 제84조의5에 따른 종업원 수의 산정은 ---------------------------------------.---------------------------------------------------.
    제85조의3. 제85조의4 (생 략) 제85조의4. 제85조의5 (현행과 같음)
  • 지방세법 > 제8장 지방소득세 > 제3절 거주자의 양도소득에 대한 지방소득세 > 제100조(세율)
    종전, 개정 정보
    종전 개정
    제100조(세율) ① ∼ ⑪ (생략) 제100조(세율) ① ∼ ⑪ (현행과 같음)
    ⑫ 법 제103조의3제1항 각 호 외의 부분 후단에 따라 같은 항 제12호에 따른 파생상품등의 양도소득에 대한 개인지방소득세의 세율은 1천분의 10으로 한다.
  • 지방세법 > 제8장 지방소득세 > 제11절 보칙 > 제100조의35(과세관리대장 비치) 제100조의36(법인지방소득세 특별징수세액 정산 등)
    종전, 개정 정보
    종전 개정
    제100조의35(과세대장 비치) 지방자치단체의 장은 지방소득세 과세대장을 갖추어 두고, 필요한 사항을 등재하여야 한다. 이 경우 해당 사항을 전산처리하는 경우에는 과세대장을 갖춘 것으로 본다. 제100조의35(과세관리대장 비치) ------------------ 아래 각호의 과세관리대장 --------------------------------------. ------------------------------------ 과세관리대장 -----------------.
    <신 설> 1. 지방소득세 과세대장
    <신 설> 2.법인지방소득세 특별징수세액 정산대장
    <신 설> 제100조의36(법인지방소득세 특별징수세액 정산 등)
    ① 법 제103조의62 제3항에서 "대통령령으로 정하는 정산금액"이란 해당 납세지에 제88조 제1항에 따라 사업장 소재지별로 안분하여 납부할 법인지방소득세를 계산한 금액을 말한다.
    ②법 제103조의62 제4항에서 "대통령령으로 정하는 바에 따에 따라 납세의무자에게 환급"이라함은 납세지 지방자치단체에 배분할 금액의 지급을 유보하고 환급금을 해당 법인에게 일괄 환급을 하는 것을 말한다. 이 경우에 해당 법인에게 환급하고 남은 금액이 있는 경우에는 법 제89조 제1항 제2호에 따른 납세지를 관할하는 지방자치단체에게 즉시 교부하여야 한다.
    ③ 납세자는 법 제103조의62에 따른 행정자치부령으로 정하는 특별징수세액 정산을 위해 필요한 서류를 본점 소재 지방자치단체의 장에게 제출하여야 한다.
    ④본점 소재 지방자치단체의 장은 법 제103조의62에 따라 처리한 결과를 다음 각 호의 사항을 당사자에게 통보하여야 한다.
    1.납세의무자 : 환급 또는 충당 내역
    2.지점 소재지 관할 지방자치단체 : 교부ㆍ환급ㆍ충당 내역
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  • 지방세법 > 제3장 등록면허세 > 제3절 면허에 대한 등록면허세 > 제51조(건축허가와 유사한 면허의 범위)
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    제51조(건축허가와 유사한 면허의 범위) 법 제35조제3항제2호에서 "대통령령으로 정하는 면허"란 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 면허를 말한다. 제51조(건축허가와 유사한 면허의 범위) --------------------------------------------------------------------------------------.
    1·2. (생 략) 1·2. (현행과 같음)
    3. 폐기물의 수출·수입 허가 3. 「폐기물의 국가 간 이동 및 그 처리에 관한 법률」 제6조, 제10조 및 「폐기물관리법」 제24조의2에 따른 폐기물의 수출·수입 허가 및 신고
    4. ∼ 24. (생 략) 4. ∼ 24. (현행과 같음)
    25. 「산업집적활성화 및 공장설립에 관한 법률」 제16조에 따른 공장 등록 25. 「농약관리법」 제8조, 제16조 및 제17조에 따른 농약 및 원제의 품목·종류별 등록
    26. ∼ 44. (생 략) 26. ~ 44. (현행과 같음)
    <신 설> 45.「마약류 관리에 관한 법률」 제18조에 따른 마약류 수출품목허가 및 수출입 승인, 제51조에 따른 원료물질 수출입 승인
  • 지방세법 > 제8장 지방소득세 > 제1절 통칙 > 제51조(건축허가와 유사한 면허의 범위)
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    제88조(법인지방소득세의 안분방법) ① 법 제89조제2항에 따라 법인지방소득세를 안분하는 금액은 제1호의 금액에서 제2호의 금액을 빼고 제3호의 금액을 더한 후 제4호의 금액을 뺀 것으로 한다. 이 경우 특별시ㆍ광역시 안에서 둘 이상의 구에 사업장이 있을 때에는 본점 또는 주사무소(본점 또는 주사무소가 없는 경우에는 행정자치부령으로 정하는 주된 사업장을 말한다) 소재지를 관할하는 구청장에게 일괄 납부하여야 한다. 제88조(법인지방소득세의 안분방법) ① 법 제89조 제2항에서 대통령령으로 정하는 기준이란 다음의 계산식에 따라 산출한 비율(이하 이 장에서 "안분율" 이라 한다)에 따라 법인지방소득세를 사업장별로 안분하는 것을 말한다. (법인의 총종업원수 분에 관할지방자치단체안 종업원수 + 법인의 총 건축물 연면적 분에 관할지방자치단체안건축물 연면적) 나누기 2
    1. 다음의 계산식에 따라 산출한 사업장별 법인지방소득세 산출세액 법인지방소득세 표준 산출세액 x 법인의총 종업원수 분에 관할지방자치단체안 종업원수 + 법인의총 건축물연면적 분에 관할지방자치단체안ㄴ 건축물 연면적 x 법인지방소득세 표준세율 분에 관할 지방자치 단체의 법인지방소득세세율 <삭 제>
    2. 법 제103조의22에 따른 공제세액·감면세액 <삭 제>
    3. 법 제103조의30 및 「지방세기본법」에 따른 가산세액 <삭 제>
    4. 법 제103조의26 및 제103조의29에 따른 기납부세액 <삭 제>
    ② 제1항제1호에 따른 법인지방소득세 표준산출세액은 법 제103조의21(연결법인의 경우에는 법 제103조의35를 말한다)에 따라 계산한 금액으로 한다. 다만, 과세표준에 적용하는 세율은 관할 지방자치단체의 법인지방소득세 세율에도 불구하고 법 제103조의20제1항에 따른 법인지방소득세의 표준세율로 한다. ② 제1항에 따른 종업원 수와 건축물 연면적의 계산은 각 사업연도 종료일 현재 다음 각호의 기준에 따른다.
    1. 종업원 : 법 제74조 제8호에 따른 종업원
    2. 건축물 : 사업장으로 직접 사용하는 「건축법」 제2조제1항제2호에 따른 건축물(이와 유사한 형태의 건축물을 포함한다)의 연면적. 다만, 구조적 특성상 연면적을 정하기 곤란한 기계장치 또는 시설(수조ㆍ저유조ㆍ저장창고ㆍ저장조ㆍ송유관ㆍ송수관 및 송전철탑만 해당한다)의 경우에는 그 수평투영면적
    ③ 제1항제1호에 따른 종업원은법 제74조제8호 및 이 영 제78조의3에 따른 종업원으로 하며, 법인의 총 종업원 수는 해당 법인의 사업연도 종료일 현재의 종업원 수로 한다. ③ 지방자치단체가 법 제103조의20 제2항에 따라 법인지방소득세의 세율을 표준세율에서 가감한 경우에 납세의무자는 다음에 계산식에 따라 산출한 금액을 법인지방소득세에 가감하여 납부하여야 한다. 법 제103조19과세표준 x 법 제103조20 제1항의 세율 x 안분율 x (법인지방소득세 표준세율 분에 해당지방자치단체의 법인지방소득세 세율)
    ④ 건축물 연면적은 해당 법인의 사업연도 종료일 현재 사업장으로 직접 사용하는 「건축법」 제2조제1항제2호에 따른 건축물(이와 유사한 형태의 건축물을 포함한다)의 연면적으로 한다. 다만, 구조적 특성상 연면적을 정하기 곤란한 기계장치 또는 시설(수조ㆍ저유조ㆍ저장창고ㆍ저장조ㆍ송유관ㆍ송수관 및 송전철탑만 해당한다)의 경우에는 그 수평투영면적으로 한다. ④ 같은 특별시ㆍ광역시 안에서 둘 이상의 구에 사업장이 있는 법인은 해당 특별시ㆍ광역시에 납부할 법인지방소득세를 본점 또는 주사무소의 소재지(연결법인의 경우에는 모법인의 본점 또는 주사무소)를 관할하는 구청장에게 일괄하여 신고ㆍ납부하여야 한다. 다만 특별시ㆍ 광역시 안에 법인의 본점 또는 주사무소가 없는 경우 에는 행정자치부령으로 정하는 주된 사업장의 소재지를 관할하는 구청장에게 신고ㆍ납부한다.
    위택스메뉴 안분신고서
  • 지방세기본법 시행규칙 > 제8장 지방소득세 > 제48조의4(법인지방소득세 과세표준의 신고) 제48조의10(연결세액의 신고 및 납부)
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    제48조의4(법인지방소득세 과세표준의 신고) ① ∼ ③ (생 략) 제48조의4(법인지방소득세 과세표준의 신고) ① ∼ ③ (현행과 같음)
    <신 설> ④ 본점 또는 주사무소 소재지 관할 지방자치단체의 장은 법 제103조의23 제2항에 따라 납세자가 제출한 첨부서류를 확정신고기한의 다음 달 말일까지 지방세정보통신망에 등록하여야 한다.
    ⑤ 영 제100조의12 제4항에서의 “행정자치부령으로 정하는 안분명세서”는 별지 제44호의6 서식(법인지방소득세 안분명세서)에 따른다
    제48조의10(연결세액의 신고 및 납부) ① ∼ ③ (생 략) 제48조의10(연결세액의 신고 및 납부) ① ∼ ③ (현행과 같음)
    <신 설> ④ 법 제103조의37제1항에 따라 연결모법인의 본점 또는 주사무소 소재지 관할 지방자치단체의 장은 제출받은 첨부서류를 확정신고기한의 다음 달 말일까지 지방세정보통신망에 등록하여야 한다.
    위택스메뉴 안분명세서, 법인지방소득세신고서, 법인지방소득세액조정계산서, 법인지방소득세가산세액계산서(시행규칙)
  • 지방세법 > 제3장 등록면허세 > 제 2절 등록에 대한 등록면허세 > 제 28조 세율
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    제28조(세율) ① 등록면허세는 등록에 대하여 제27조의 과세표준에 다음 각 호에서 정하는 세율을 적용하여 계산한 금액을 그 세액으로 한다. <단서 신설> 제28조(세율) ① ------------------------------------------------------------------------------------------------------------. 다만, 제1호부터 제5호까지 및 제5호의2의 규정에 따라 산출한 세액이 해당 각 호의 그 밖의 등기 또는 등록 세율보다 적을 때에는 그 밖의 등기 또는 등록 세율을 적용한다.
    1. 부동산 등기
    가. 소유권의 보존 등기 : 부동산 가액의 1천분의 8(세액이 6천원 미만일 때에는 6천원으로 한다. 이하 나목부터 라목까지에서 같다)
    나. ~ 마. (생 략)
    1. -----------
    가. --------------------------------- 1천분의 8
    나. ~ 마. (현행과 같음)
    2. 선박 등기 또는 등록 (「선박법」 제1조의2제2항에 따른 소형선박을 포함한다)
    가. (생 략)
    나. 저당권 설정 등기 또는 등록: 채권금액의 1천분의 2
    다. (생 략)
    2. ----------------------------------------------------------------
    가. (현행과 같음)
    나. 저당권 설정 등기 또는 등록, 저당권 이전 등기 또는 등록--------
    다. (현행과 같음)
    3. 차량의 등록
    가. (생 략)
    나. 저당권 설정 등록: 채권금액의 1천분의 2
    다. (생 략)
    3. -----------
    가. (현행과 같음)
    나. ------ 설정 등록 또는 이전 등록-------
    다. (현행과 같음)
    4. 기계장비 등록
    가. (생 략)
    나. 저당권 설정 등록: 채권금액의 1천분의 2
    4. -------------
    가. (현행과 같음)
    나. ---- 설정 등록 또는 이전 등록--------
    5. 공장재단 및 광업재단 등기
    가. 저당권 설정 등기: 채권금액의 1천분의 1
    나. (생 략)
    5. ----------------------
    가. ------ 설정 등기 또는 이전 등기------
    나. (현행과 같음)
    5의2. 부동산담보 및 채권담보권 등기 또는 지식재산권 담보권 등록
    가. 담보권 설정 등기 또는 등록: 채권금액의 1천분의 1
    나. (생 략)
    5의2. ---------------------------------------------------
    가. ------ 설정 등기 또는 등록, 담보권 이전 등기 또는 등록--------
    나. (현행과 같음)
    6. ~ 14. (생 략) 6. ~ 14. (현행과 같음)
    ② ~ ⑥ (생 략) ② ~ ⑥ (현행과 같음)
  • 지방세 기본법 > 제3장 부과 > 제 50조(수정신고)
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    제50조(수정신고) ① (생 략) 제50조(수정신고) ① (현행과 같음)
    ② 제1항에 따른 수정신고로 인하여 추가납부세액이 발생한 경우에는 그 수정신고를 한 자는 수정신고와 동시에 납부하여야 한다. ② ---------------------------------------------------------------------- 추가납부세액을 ---------------.
    ③ (생 략) ③ (현행과 같음)
    위택스메뉴 신고하기 > 수정신고
  • 지방세 기본법 > 제3장 부과 > 제52조(기한 후 신고)
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    제52조(기한 후 신고) ① (생 략) 제52조(기한 후 신고) ① (현행과 같음)
    ② 제1항에 따라 기한후신고서를 제출한 자로서 지방세관계법에 따라 납부하여야 할 세액이 있는 자는 기한후신고서의 제출과 동시에 그 세액을 납부하여야 한다. ② -------------------------------------------------------------------------- 자는 ----------------------------------------------.
    ③ 제1항에 따라 기한후신고서를 제출한 경우(납부할 세액이 있는 경우에는 그 세액을 납부한 경우만 해당한다) 지방자치단체의 장은 「지방세법」에 따라 신고일부터 3개월 이내에 그 지방세의 과세표준과 세액을 결정하여야 한다. 다만, 그 과세표준과 세액을 조사할 때 조사 등에 장기간이 걸리는 등 부득이한 사유로 신고일부터 3개월 이내에 결정할 수 없는 경우에는 그 사유를 신고인에게 통지하여야 한다. ③ ------------------------------- 경우 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.
    ④ (생 략) ④ (현행과 같음)
  • 지방세 기본법 > 제3장 부과 > 제53조의2(무신고가산세)
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    종전 개정
    제53조의2(무신고가산세) ① 납세의무자가 법정신고기한까지 「지방세법」에 따라 산출한 세액(이하 “산출세액”이라 한다)을 신고하지 아니한 경우에는 산출세액의 100분의 20에 상당하는 금액을 가산세로 부과한다. 제53조의2(무신고가산세) ① 납세의무자가 법정신고기한까지 과세표준 신고를 하지 아니한 경우에는 그 신고로 납부하여야 할 세액(이 법 및 지방세관계법에 따른 가산세와 가산하여 납부하여야 할 이자 상당 가산액이 있는 경우 그 금액은 제외하며, 이하 “납부세액”이라 한다)의 100분의 20에 상당하는 금액을 가산세로 부과한다.
    ② 제1항에도 불구하고 사기나 그 밖의 부정한 행위로 법정신고기한까지 산출세액을 신고하지 아니한 경우에는 산출세액의 100분의 40에 상당하는 금액을 가산세로 부과한다. ② -------------------------------------------------------- 과세표준 신고를 하지 아니한 경우에는 납부세액 ----------------------------------------.
    ③ 제1항 및 제2항에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 해당 세목에 대하여 가산세를 부과하지 아니한다.
    1. 「지방세특례제한법」 제6조제3항, 제9조제3항, 제22조제3항 본문, 제29조제2항제2호나목, 제41조제3항 본문, 제43조제3항 본문, 제50조제3항 본문, 제62조제1항, 제89조제3항 본문 및 제92조제2항에 따라 등록면허세가 면제되는 경우
    2. 「지방세특례제한법」 제7조제1항ㆍ제2항 및 제9조제2항ㆍ제3항에 따라 취득세가 면제되는 경우
    <삭 제>
    ④ (생 략) ④ (현행과 같음)
    위택스메뉴 주민세  / 신고하기 > 레저세
  • 지방세 기본법 > 제3장 부과 > 제53조의3(과소신고가산세)
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    제53조의3(과소신고가산세) ① 납세의무자가 법정신고기한까지 산출세액을 신고한 경우로서 신고하여야 할 산출세액보다 적게 신고(이하 “과소신고”라 한다)한 경우에는 과소신고분(신고하여야 할 산출세액에 미달한 금액을 말한다. 이하 같다) 세액의 100분의 10에 상당하는 금액을 가산세로 부과한다. 제53조의3(과소신고가산세) ① -------------------------- 과세표준 신고를 한 경우로서 신고하여야 할 납부세액------------------------------------------------------------ 납부세액에 ------------------------------------------------------------------------.
    ② ∼ ④ (생 략) ② ∼ ④ (현행과 같음)
  • 지방세 기본법 > 제3장 부과 > 제53조의5(특별징수납부 등 불성실가산세)
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    제53조의5(특별징수납부 등 불성실가산세) 특별징수의무자가 징수하여야 할 세액을 지방세관계법에 따른 납부기한까지 납부하지 아니하거나 과소납부한 경우에는 납부하지 아니한 세액 또는 과소납부분 세액의 100분의 10에 상당하는 금액을 한도로 하여 다음 각 호의 금액을 합한 금액을 가산세로 부과한다. 제53조의5(특별징수납부 등 불성실가산세) ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.
    1. 납부하지 아니한 세액 또는 과소납부분 세액의 100분의 5에 상당하는 금액 1. ------------------------------------- 100분의 3 ----------------
    2. (생 략) 2. (현행과 같음)
  • 지방세기본법 시행령 > 3장 부과 > 제32조의2(과소신고가산세)
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    <신 설> 제32조의2(과소신고가산세) 법 제53조의3제2항을 적용할 때 같은 조 같은 항 제1호의 부정과소신고분 세액과 제2호의 과소신고분 세액에서 부정과소신고분 세액을 뺀 금액(이하 이 조에서 "일반과소신고분 세액"이라 한다)이 있는 경우로서 부정과소신고분 세액과 일반과소신고분 세액을 구분하기 곤란한 경우 부정과소신고분 세액은 다음 계산식에 따라 계산한 금액으로 한다. 과소신고분세액 x 과소신고분 과세표준 분에 부정과소신고분과세표준
    위택스메뉴 지방소득세
  • 지방세기본법 시행령 > 3장 부과 > 제13조(전자송달의 신청 및 철회)
    종전, 개정 정보
    종전 개정
    제13조(전자송달의 신청 및 철회) ① ∼ ③ (생 략) 제13조(전자송달의 신청 및 철회) ① ∼ ③ (현행과 같음)
    <신 설> ④ 제15조제2항에 따라 지방세정보통신망에 접속하여 서류를 열람할 수 있게 하였음에도 불구하고 해당 납세자가 전자송달된 서류를 5회 연속하여 다음 각 호의 기한까지 열람하지 아니한 경우에는 다섯 번째로 열람하지 아니한 서류에 대한 다음 각 호의 구분에 따른 날의 다음 날에 전자송달 신청을 철회한 것으로 본다.
    1. 해당 서류에 납부기한 등 기한이 정하여진 경우: 정하여진 해당 기한
    2. 제1호 외의 경우: 지방세정보통신망에 해당 서류가 저장된 때부터 1개월이 되는 날
    위택스메뉴 전자고지철회

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2016-01-01 2016년 행정자치부령 제72호 바로가기

개정사유

특별징수의무자가 내국법인으로부터 이자소득금액 및 배당소득금액에 대한 법인지방소득세를 징수하는 경우에는 특별징수의무자 소재지 관할 지방자치단체의 장에게 법인지방소득세 특별징수명세서를 제출하도록 하고,납세의무자에게 법인지방소득세 특별징수영수증을 발급하도록 하는 내용으로 「지방세법 시행령」이 개정(대통령령 제26290호, 2015. 6. 1. 공포ㆍ시행)됨에 따라, 법인지방소득세 특별징수명세서 및 법인지방소득세 특별징수영수증의 서식을 정하는 한편, 납세의무자가 법인지방소득세의 과세표준과 세액을 신고하는 경우 제출하는 법인지방소득세 특별징수세액명세서 서식에 납세지 정보를 추가하려는 것임.
주요개정내용
지방세법 시행규칙 일부를 다음과 같이 개정한다.
제48조의8을 다음과 같이 한다.
제48조의8(법인지방소득세 특별징수세액의 납부 등)
 ① 영 제100조의19제1항에 따른 특별징수세액의 납부서는 별지 제42호서식에 따른다.
 ② 영 제100조의19제2항에 따른 법인지방소득세 특별징수명세서 및 같은 조 제4항에 따른 법인지방소득세 특별징수영수증은 별지 제42호의4서식에 따른다.
별지 제42호의4서식을 별지와 같이 신설하고, 별지 제43호의5서식을 별지와 같이 한다.

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2015년 6월 01일 2015년 행정자치부령 제28호 바로가기
2015년 1월 16일 2015년 행정자치부령 제18호 바로가기

개정사유

소득세 및 법인세의 부가세 형태인 지방소득세를 독립세로 과세방식을 전환하는 내용으로 「지방세법」 및 같은 법 시행령이 개정됨에 따라, 법인지방소득세의 신고ㆍ결정ㆍ경정ㆍ징수 및 환급과 관련된 자료의통보서식과 그 밖에 지방소득세의 신고ㆍ납부에 필요한 서식 등 법률과 대통령령에서 위임된 사항을 정하는 한편, 신탁재산의 재산세 신고 절차 및 방법을 정하는 등 현행 제도의 운영상 나타난 일부 미비점을 개선ㆍ보완하려는 것임.
주요개정내용
  • 가. 법인지방소득세 일괄 납부 사업장(안 제39조)
      특별시 또는 광역시 안에서 둘 이상의 구에 사업장이 있는 경우 법인지방소득세를 일괄 납부하는 주된 사업장은 해당 특별시 또는 광역시 안에 소재하는
      사업장 중 종업원의 수가 가장 많은 사업장으로 함.
  • 나. 거주자의 종합소득ㆍ퇴직소득에 대한 지방소득세 신고 및 납부 방법(안 제40조부터 제43조까지)
      토지등 매매차익예정신고, 종합소득ㆍ퇴직소득에 대한 개인지방소득세 확정신고ㆍ수정신고에 필요한 서식을 정함.
  • 다. 거주자 등의 양도소득에 대한 지방소득세 신고 및 납부 방법(안 제46조 및 제47조 신설)
      거주자의 양도소득에 대한 개인지방소득세 과세표준 예정신고ㆍ확정신고에 필요한 서식을 정하고, 비거주자의 유가증권양도소득에 대한 개인지방소득세
      신고에 필요한 서식을 정함.
  • 라. 개인지방소득세 연말정산 환급방법(안 제48조의2 신설)
      연말정산시 특별징수의무자가 환급할 개인지방소득세가 연말정산하는 달에 납부할 개인지방소득세를 초과하는 경우에는 다음 달 이후에 특별징수하여
      납부할 개인지방소득세에서 조정하여 환급하도록 함.
  • 마. 내국법인의 지방소득세 신고 및 납부 방법(안 제48조의4부터 제48조의11까지 신설)
      사업연도가 1년 미만인 경우의 내국법인 지방소득세의 산출세액 계산 방법과 각 사업연도 소득에 대한지방소득세 과세표준 확정신고ㆍ안분신고ㆍ
      수정신고에 필요한 서식 및 내국법인의 청산소득에 대한 지방소득세 과세표준 신고에 필요한 서식을 정함.
  • 바. 외국법인의 지방소득세 신고 및 납부 방법(안 제48조의12 및 제48조의13 신설)
      외국법인의 유가증권 양도소득 및 인적용역소득에 대한 지방소득세 과세표준 신고에 필요한 서식을 정함.
  • 사. 신탁재산의 재산세 납세의무자 신고 절차 및 방법(안 제62조제3항 신설)
      신탁재산을 위탁자별로 합산과세하는 경우에는 납세의무자인 수탁자가 재산세를 신고할 때 위탁자 관련 정보를 신고할 수 있도록 함.

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2014년 8월 8일 2014년 안전행정부령 제88호 바로가기
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